Виды счетов в банке

Ответы на вопросы по теме: "Виды счетов в банке" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Виды счетов и их характеристика

Основанием для осуществления расчетов, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов, является наличие договора банковского или корреспондентского счета.

Порядок открытия и закрытия кредитными организациями банковских счетов устанавливает Банк России [1] .

Открытие клиенту банковского счета, счета но вкладу производится только в том случае, если банком получены все необходимые документы, а также проведена идентификация клиента [2] . Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента или лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу. Каждый коммерческий банк разрабатывает свою форму договора банковского счета, в котором фиксируются:

  • • субъекты расчетов, их взаимные права и обязанности;
  • • предмет договора, стоимость услуг и ответственность сторон за проведение операции по счету;
  • • сроки, порядок и условия проведения операций;
  • • объем и характер предоставляемой информации;
  • • дополнительные условия, вытекающие из действующего законодательства или признанные существенными для сторон;
  • • юридические адреса сторон.

За невыполнение взятых па себя обязательств по договору стороны подвергаются штрафу.

По договору банковского счета клиенты вправе открывать в неограниченном числе банков и в любой валюте различные счета для (выполнения) взаимных денежных обязательств контрагентов за товары, услуги и но иным обстоятельствам [3] . Их виды и характеристика приведены в табл. 7.1.

Виды и характеристики счетов, открываемых в банке

Текущие счета открываются физическим

Для совершения расчетных операций.

не связанных с предпринимательской

деятельностью или частной практикой

не являющимся кредитными организациями;

Для совершения расчетов, связанных

с предпринимательской деятельностью

или частной практикой, и для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

По ним производится зачисление

выручки от деятельности; проведение

расчетов с поставщиками, бюджетами,

Российской Федерации порядке частной

рабочими и служащими, с банками;

осуществление платежей но взысканию средств в бесспорном порядке

Бюджетный и текущие счета внебюджетных фондов

рации со средствами

бюджетов всех уровней

Российской Федерации и государственных

Учет средств бюджетов субъектов

Российской Федерации, местных

бюджетов и внебюджетных средств,

поступающих для финансирования

учреждений, предприятий и организаций.

[2]

Бюджетные средства, выделяемые

на заработную плату, поступают

на отдельные лицевые счета и не

могут использоваться на иные цели.

Бюджетные средства подлежат

специальному контролю, но ним

составляется оперативная, ежемесячная и годовая отчетность в разрезе

доходов и расходов по их источникам и направлениям

счета открываются кредитным организациям.

Банку России открываются корреспондетские счета в иностранных валютах.

Открытие происходит между банками

и другими кредитными

организациями (в под

разделениях Банка России, клиринговых центров, банками непосредственно друг У друга; банками в третьем банке)

Расчеты, проведенные одним банком

по поручению и за счет другого кредитного учреждения.

При осуществлении расчетных one-

раций но корреспондентским счетам

ЛОРО (счет другого банка в вашем

банке), НОСТРО (ваш счет в другом

банке) исполнителем платежа может

быть как банк-респондент, так и банк-

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций

Расчеты, проведенные одним филиалом банка но поручению и за счет другого кредитного учреждения или филиала

Счет доверительного управления

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему

Используются для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством РФ

Используются юридическими и физическими лицами в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов

Открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам

Для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях

Счета по вкладам (депозитам)

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам

Для хранения и учета денежных средств в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму этих денежных средств

Счет платежного агента, банковского платежного агента

Открываются платежным агентам, банковским платежным агентам

Для внесения всей выручки платежного агента, банковского платежного агента, чтобы разграничить денежные потоки, проходящие через терминал, но которому можно оплатить штрафы, государственные услуги, а также осуществлять коммунальные платежи клиентов, не требующие проведения идентификации клиентов (не более 15 000 руб.)

Расчеты показывают, что каждый житель России в среднем имеет но два счета в коммерческих банках страны.

Открытие счета предполагает наличие определенного набора документов. Так, для открытия расчетного счета клиент представляет в банк:

  • — заявление об открытии счета по установленной форме;
  • — документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;
  • — копию учредительного договора о создании предприятия;
  • — нотариально заверенную копию устава предприятия;
  • — документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
  • — нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском его печати;
  • — справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;
  • — справки из социальных фондов о постановке на учет.

Виды счетов

В зависимости от потребностей обычного человека или представителя организации, например для ведения бизнеса, может понадобится тот или иной вид счета. Но для начала рассмотрим принципы, по которым счета могут различаться между собой:

Читайте так же:  Лишение прав отца
Видео (кликните для воспроизведения).

  1. По владельцу. Особенности каждого счета зависят от того, кто его открывает: физическое лицо, индивидуальный предприниматель, организация ( ООО, ЗАО и другие виды согласно текущему законодательству того или иного государства), а так же государственные структуры (например, судебные приставы, нотариусы или правоохранительные органы).
  2. По валюте. Далее различие зависит от валюты счета, которая будет на нем использоваться. Выделяются рублевые, валютные (одна определенная валюта) и мультивалютные счета.
  3. Зачем нужен счет?

    Ознакомившись со списком выше и исходя из названий счетов, можно сделать вывод, что такое количество банковских аккаунтов обусловлено разнообразием отношений и конечной целью клиента при совершении операций с денежными средствами. Если подытожить сказанное, все счеиа можно обобщить до нескольких позиций: счета с различными видами управления; сберегательные счета или предназначенные для расходования и осуществления текущих операций в том или ином виде.

    Виды банковских счетов

    Банковский счет (БСЧ) создается банковским учреждением и используется непосредственно для осуществления безналичных переводов денежных средств либо для обеспечения сохранности денег.

    Распорядителем денег, которые поступают на БСЧ, является владелец счета. Это лицо, по заявлению которого создан этот БСЧ в банковской организации.

    Счета для простых граждан

    Если инициатором создания БСЧ выступает гражданин, то речь идет про виды счетов в банке для физических лиц. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить бизнесменов и частных предпринимателей.

    Простым гражданам (физлицам) доступны некоторые виды БСЧ.

    Текущий или зарплатный

    Это стандартный финансовый инструмент, используемый гражданином для получения заработной платы или иных доходов. Например, от осуществления предпринимательской деятельности ИП.

    Отличительная черта текущего БСЧ — операции по счету проводятся моментально. То есть пользователь может совершать переводы, оплату, снятие наличных в любой момент времени. Конечно, при условии наличия денег на счете. На вопрос: зарплатная карта — это какой вид счета — ответом будет: это текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать мгновенные операции в денежными средствами, без каких-либо временных ограничений.

    Популярный пример: зарплатная дебетовая карта.

    Это особый вид текущего счета, который может использоваться ИП для осуществления расчетных операций. Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для ведения бизнеса.

    Открывать отдельный расчетный СЧ предприниматель не обязан. Он может использовать для бизнеса частную карточку. Но отдельный БСЧ для бизнеса гораздо удобнее. Позволяет разделять средства.

    Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита (например, оплата картой в магазине). Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. Если возник вопрос, кредитная карта — какой вид счета, то ответ будет: обычно это стандартный кредитный СЧ. Но бывают и исключения, в зависимости от условий кредитования. Например, если заем выдан в иностранной валюте, то это валютный кредитный СЧ.

    Кредитный БСЧ открывают не только в форме кредитной карты. Например, гражданин может оформить потребительский или ипотечный кредит в банке и на этот кредсчет будет вносить ежемесячные платежи по кредиту.

    Сберегательный или депозит

    Используется россиянами для сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты.

    Ключевое отличие от текущего и расчетного БСЧ — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора.

    Социальный или бюджетный

    Этот вид БСЧ открывают отдельным категориям граждан, которые получают государственные пенсии, пособия и иные виды льгот. Например, социальные карты заводят пенсионерам и инвалидам — получателям государственного обеспечения.

    Счета организаций и фирм

    При создании нового юридического лица требуется открыть отдельный расчетный БСЧ. Без этого деятельность компании невозможна.

    Перечислим, какие бывают счета в банке для юридических лиц:

    • расчетные;
    • субрасчетные;
    • текущие;
    • бюджетные;
    • аккредитивные.

    Для организации расчетный БСЧ является основным финансовым инструментом. Причем у одного юрлица может быть сразу несколько РСЧ, их количество не ограничивается на законодательном уровне.

    Ключевые функции РСЧ:

    • поступление выручки и иных доходов от ведения предпринимательской деятельности;
    • оплата налогов, сборов, взносов и иных бюджетных платежей;
    • расчеты по заработной плате с персоналом, подоходному налогу и страховым взносам;
    • расчеты с контрагентами, заказчиками, поставщиками и покупателями;
    • поступление кредитов, займов и инвестиционных капиталов, в том числе и целевого финансирования;
    • перечисление оплаты по полученным кредитам и займам, в том числе уплата процентов;
    • платежи по решениям судов, судебных приставов и иных госорганов;
    • иные расчеты и денежные операции.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Отдельные РСЧ открывают для обособленных структурных подразделений и филиалов компаний. Например, для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс. В таком случае учет операций по БСЧ ведется отдельно по каждому субъекту. Но иногда структурные подразделения не выделяют самостоятельный баланс. Для удобства и детализации учета в банке может быть открыт субрасчетный СЧ. Операции отражаются в рамках одного счета, но позволяют детализировать информацию по структурным подразделениям.

    Текущий счет — это платежный инструмент, который используется организацией, не являющейся юридическим лицом. Например, это общественная организация, отделение, филиал или представительство.

    Отличие расчетного от текущего БСЧ заключается в следующих преимуществах текущего СЧ:

    • возможность поручить постоянные платежи банку (автоплатеж);
    • возможность привязки карты к счету, чтобы уменьшить число посещений отделения банка;
    • возможность конвертации валют в особом порядке, например, при зачислении оплаты в иностранной валюте платеж автоматически конвертируется в российские рубли по курсу ЦБ на момент совершения операции.

    Спецсчета организации

    Спецсчетами принято называть отдельную категорию БСЧ. Назначение их отличается от стандартного набора операций. Например, спецсчет открывают для участия в госзакупках. Компанию не допустят к участию в торгах без спецсчета, если в условиях закупки прописано такое требование.

    Когда потребуются спецсчет:

    • при участии в госзакупках, если заказчик — получатель бюджетных средств;
    • при получении целевого финансирования;
    • для участия в государственных конкурсах и грантах;
    • при участии в гособоронзаказе;
    • для перечисления обеспечения контракта;
    • для участников бюджетного процесса;
    • прочее.

    Правила нумерации и расшифровка

    По общим правилам, номер БСЧ представляет собой 20-значный код, который состоит из определенных групп символов. Каждая группа символов позволяет расшифровать категорию и назначение СЧ. Например, кодовая классификация счетов по назначению и структуре определяется следующим образом:

    ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ, из них:

    Первые 3 цифры номера БСЧ

    Определяют категорию БСЧ.

    Например, 423 обозначает, что сберегательный вклад открыт физическим лицом, код 408 — это зарплатная карта гражданина.

    А вот код 407 — это расчетный СЧ организации.

    Четвертая и пятая цифры

    Символы являются дополнением к первой части кода и трактуются в тесной увязке с ним.

    Например, классификация счетов по экономическому содержанию такова:

    • 407.01 — компания относится в финансовым организациям (НПФ, МФО, прочее);
    • 407.02 — открытые и закрытые общества;
    • 407.03 — СЧ некоммерческих объединений.

    Шестой, седьмой и восьмой символы

    Обозначают валюту, в которой открывается банковский счет.

    Например, российские рубли — код 810.

    Для долларов — шифр 840, для евро — 978.

    Проверочная цифра, устанавливается банковской компанией. Используется как закрытый шифровальный ключ.

    С 10 по 13 символы

    Номер отделения банка, в котором открыт банковский счет.

    Последние 7 цифр

    Индивидуальный порядковый номер СЧ в учетном регистре банковской организации. Присваивается в индивидуальном порядке, но с учетом рекомендаций Центробанка России.

    Правила составления нумерации отражены в Положении Банка России от 27.02.2017 № 579-П (ред. от 28.02.2019).

    Виды счетов: чем отличается депозитный от текущего?

    Отечественная банковская система состоит из кредитных учреждений, получивших от регулятора лицензию на работу. Каждый из банков имеет своих клиентов. Для клиентов создаются специальные счета, где они размещают и снимают свои денежные средства. Банковские счета разделяются на виды. Как узнать, депозитный или текущий счет открыт в финансово-кредитной организации, рассмотрим в статье.

    Виды счетов

    Счета можно разделить три вида:

    Текущий счет

    Текущий счет используется чаще всего для целей, связанных с начислением заработной платы и осуществления платежей. Его не применяют для сбережения накоплений и в целях инвестирования. Главной задачей текущего счета, направленного на обслуживание клиентов определенного банка, выступает мгновенное получение доступа каждого из них к своим деньгам.

    Проценты на остаток средств не начисляются, а если банк предлагает эту услугу, то проценты будут маленькими. Счет может быть открыт в рублях, а также в иностранной валюте. С его помощью можно совершать получение и отправление переводов, обналичивание финансов, их перечисление.

    Расчетный счет

    Разновидностью текущего, выступает расчетный счет. Он открывается организациями или предприятиями, которые не являются кредитными учреждениями, а также ИП и иными физическими лицами, занимающимися в законодательном порядке частной практикой для осуществления расчетных операций, связанных с ведением бизнеса (Инструкция от Банка России под номером 28-И).

    Карточный счет

    Карточный счет применяется для проведения денежных операций с использованием банковских пластиковых карточек. Если банк предлагает этот продукт, клиенту нужно уточнить определенные нюансы:

    • сколько стоит содержать этот счет;
    • наличие комиссии за снятие наличных средств в банкоматах или в кассе;
    • возможность использования карточки за границей;
    • наличие дополнительных услуг.

    Пластиковые карты разделяют на два типа: дебетовые и кредитные.

    На дебетовой карте находятся сбережения клиентов в виде заработной платы, а также иных доходов. Карточкой пользуются для оплаты покупок по безналичному расчету и для онлайн покупок, оплаты мобильной связи, ЖКХ и т.д. Сумму на счете превысить нельзя.

    Кредитные карты, являясь формой потребительского кредитования, позволяют превысить лимит денег на счету. Если заемщик своевременно вносит платежи за займ, кредитный лимит может быть увеличен, но через некоторое время.

    Кредитные карты распространены среди россиян. Ими пользоваться удобно, и за этот комфорт заемщик расплачивается повышенными процентными ставками, если сравнивать этот кредит с наличными с выдачей наличных денег в качестве займа.

    В некоторых банках к текущему присоединяют карточный счет. Это позволяет его применять по операциям с картами, как кредитной, так и дебетовой.

    Благодаря карточному счету деньгами можно воспользоваться в любой удобный период времени. Достоинство карт состоит в том, что при осуществлении операций платежного характера, не нужно посещать банк, тратить время в очереди: через банкомат возможно провести все необходимые операции. Но для получения или отправления средств лучше воспользоваться текущим счетом.

    Депозитный

    Депозитный счет открывается с целью приумножения сбережений. На них начисляются проценты банком. Это один из видов получения пассивного дохода или инвестирования с небольшой вероятностью риска и, следовательно, невысоким доходом. Тем не менее, депозиты широко распространены в России. Банки предлагают разные условия по вкладам и депозитам. В основном, клиенты банков к своим депозитам не имеют доступа (в период действия одноименного договора), а за это ему начисляются %. Их можно капитализировать, снимать каждый месяц, квартал, получить в качестве аванса и т.д.

    Депозитный счет и текущий счет: в чем разница?

    Депозитный счет – это счет в банке с суммой средств, которая размещена на определенный период времени под проценты по договору. Владелец счета не имеет мгновенного доступа к размещенной сумме.

    Текущий счет, в отличие от депозитного, подразумевает мгновенный доступ клиентов к деньгам, данным счетом оплачиваются услуги различного характера, а также покупки в магазине. Проценты на остаток по счету не начисляются либо они есть, но в мизерном размере. Таким образом, отличия депозитных и текущих счетов друг от друга состоит в следующем:
    • режим счета;
    • величина %;
    • стоимость операций по счету.

    [1]

    Депозитный счет не используется для перевода денежных средств, осуществления платежей, покупок и т.д. Это ограничение по возможности расходования депозита обусловлено тем, чтобы кредитное учреждение спокойно распоряжалось вверенными ему деньгами в определенное договором время.

    Зачастую, в классических формах депозита клиент не имеет права забирать внесенные в банк денежные средства ранее того срока, который оговорен в соглашении с банком. Именно за подобные неудобства владелец счета получает повышенный процент.

    • % ставка – за нахождение денег на депозите начисляется процент, который выше того, что применяется при счетах до востребования;
    • срок – по его истечению депозит закрывается;
    • страхование – деньги на депозите страхуются, вкладчику в случае прекращения работы банка возвращается сумму в 1,4 млн. рублей согласно нововведениям (ранее было до 700 тысяч рублей);
    • пополнение – депозит можно пополнять в некоторых случаях, а снимать деньги в период действия договора, нельзя.

    Закрывается депозит путем написания 2 заявлений. Одно заявление направлено на закрытие счета, а второе – вклада. После закрытия денежные средства перечисляются на текущий счет или выдаются наличными владельцу счета.

    Депозитный счет и текущий счет в Сбербанке для физических лиц

    Сбербанк работает много лет. С этим обстоятельством у населения он ассоциируется с надежностью. В это кредитное учреждение большинство граждан приносят деньги, которые размещаются на депозите. Среди предложений от ведущего банка страны, связанных с размещением денег на депозите, можно выделить:

    1. «Сохраняй»: пополнение – нет, снятие – нет, закрытие досрочно – возможно. Ставка – 9% (рубли), 2,22% (доллары), 1,7% (евро).
    2. «Сохраняй онлайн», «Сохраняй пенсионный». Онлайн открывается только через Сбербанк онлайн, а второй вид вклада предлагается только лицам, находящимся на пенсии.
    3. «Пополняй»: пополнение – да, снятие – нет, закрытие досрочно – возможно. Ставка – 8% (рубли), 2,00% (доллары), 1,01% (евро).

    Остальные вклады от Сбербанка рассчитаны на возможность частичного снятия денежных средств. В их число входят вклады:

    Новый законопроект

    Приход и расход денежных средств, находящихся на вкладах, обычно отражается в сберегательной книжке Сбербанка. В последнее время их выдача резко сократилась, вместо них предлагают карты Сбербанка Маэстро. Ходили упорные слухи о том, что Сберегательные книжки будут отменены. И эти слухи в феврале 2016 года получили реальное основание. Правительство России внесло в нижнюю палату парламента законопроект, в котором отменяется сберегательный сертификат на предъявителя и сберегательная книжка.

    Авторы законопроекта

    Свою идею авторы проекта реализовывают, по их словам, в рамках совершенствования российских законов в сфере безналичных расчетов и проведения мер противодействия легализации прибыли, которая получена неправомерным путем. А также в рамках противодействия финансированию терроризма.

    МинФин считает, что эти меры будут реализованы только тогда, когда из обращения исключатся сберегательные сертификаты и книжки на предъявителя. Что будет с именными сберегательными книжками, остается пока неясным.

    Между тем, многие потребители банковских услуг навязываемым постоянно пластиковым карточкам, предпочитают сберегательные книжки с депозитным счетом. Большинство таких граждан, это люди пенсионного возраста, которым трудно разобраться с пластиковой карточкой и механизмом снятия с нее денег. Для них сберегательная книжка стала символом их доходов, которые находятся в банке.

    Вместе с тем, иная категория населения, молодые люди, отдают предпочтение пластиковым карточкам. Их повсеместно внедряют все, без исключения банки, предлагая кредитные продукты или оформление карты в качестве дебетовой. И здесь есть свои тонкости, но они относятся к теме кредитных продуктов от банков.

    Какие существуют типы специальных счетов в России и их предназначение

    Банковские спецсчета

    Виды банковских счетов, которые имеют право открывать банки, а также их предназначение коротко описаны в инструкции Центрального банка России №153-И. В соответствии с данным законом существуют следующие виды:

    • текущие – для физических лиц;
    • расчетные – для предпринимателей и юридических лиц;
    • бюджетные – для государственных организаций;
    • корреспондентские – для банков;
    • специальные – применяются в установленных законом случаях и для конкретных типов операций;
    • и другие более редкие типы.

    Так как спецсчет относится к одному из видов банковских счетов, а их суть заключается в предоставлении услуг по безналичному расчету для физических и юридических лиц, то главные функции банковских счетов распространяются также и на специальные.

    В том же законе дополнительно указаны и непосредственно десять видов самих спецсчетов:

    Вышеперечисленный список не является закрытым и может дополняться отдельными нормативно-правовыми актами. Относительно недавно в него, к примеру, были добавлены:

    • согласно 44-ФЗ «О госзакупках» – специальный счет участника государственных закупок, необходимый для обеспечения тендерной заявки;
    • согласно 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» – специальный счет застройщика, требуемый властями для контроля за целевым расходованием средств дольщиков;
    • согласно статьи 170 ЖК РФ – спецсчет, который открывает ТСЖ, ЖК или УК для накопления средств собственников на капитальный ремонт многоквартирных домов (МКД).

    Многие типы специальных счетов объединяет то, что закон накладывает на них некоторые одинаковые ограничения:

    • запрещает налоговым органам списывать средства при задолженностях;
    • устанавливает запрет на определенные виды операций по ним.

    Бухгалтерские спецсчета

    Зачем это нужно

    У большинства предприятий есть множество различных объектов учета, которые постоянно изменяются по стоимости и количеству:

    • Все имущество (по-другому активы ): денежные средства, земля, здания, мебель, сырье, оборудование, вплоть до канцтоваров.
    • Все обязательства (по-другому пассивы ): перед контрагентами, клиентами, сотрудниками, банками, бюджетом и т.п.

    Чтобы в любой момент времени все это можно было учесть и проанализировать, бухгалтерия для каждого вышеприведенного типа объекта заводит отдельный бухгалтерский счет (здания, земля, транспорт, расчеты с персоналом, займы и т.д.). Их список с числовыми номерами утверждается бухгалтером в документе под названием «план счетов».

    Если бы информация не структурировалась, то вести учет имущества и обязательств было бы затруднительно.

    Одним из видов бухгалтерских счетов являются специальные бухгалтерские счета (в учете идет под номером 55), которые причисляют к активам. Они предназначены для группировки и учета средств, находящихся на различных банковских счетах (независимо от их типа, т.е. специальный или обычный) и представленных в форме:

    1. Аккредитивов (55.01) . Аккредитив открывается на спецсчете при проведении предприятием сделок по поставке товаров или услуг, где деньги резервируются для гарантии выполнения всех необходимых условий.
    2. Чековых книжек (55.02) . Предназначены для хранения средств в банке исключительно на оплату чековых книжек, которые могут понадобится компании для снятия наличных на: хозяйственные нужды, выдачи зарплат в наличной форме, командировочных и т.п. Альтернатива – корпоративные карты и зарплатные проекты, которые, однако, имеют свои лимиты.
    3. Депозитных счетов (55.03) . Компании переводят деньги со своего расчетного счета на депозитный для сбережения и получения с этой суммы процентов.

    Типы счетов в банке

    Здравствуйте! Какие бывают счета в банке? Чем они различаются?

    Частично, ответ на ваш вопрос кроется уже в самом определении.

    Что такое банковский счет? Это средство для участия физических и юридических лиц в безналичном обороте денежных средств и целевом хранении.

    Как вы уже догадались, в первую очередь, банковские счета подразделяются по типу пользователя: юридические или физические лица. Далее структуризация происходит по виду самого счета, его назначению:

    Виды счетов в банке для физических лиц:

    • Кредитный (ссудный)
    • Дебетовый (текущий, расчетный, зарплатный)
    • Депозитный (вклад)

    Виды счетов в банке для юридических лиц:

    • Расчетный (лицевой)
    • Кредитный
    • Специальный

    Наименование счета в банке указывает первым делом на его предназначение: использование для погашения ссудной задолженности, для расчетов, хранения сбережений, получения заработной платы или иных целей. В этом и состоит различие.

    Виды счетов в банке для юридических лиц и ИП

    Основными разновидностями банковских счетов для предпринимательской деятельности являются расчетный, кредитный, валютный, депозитный и счета специального назначения.

    Вид банковского счета

    Каждый вид банковского счета, открываемый в кредитной организации для юридических лиц или индивидуального предпринимателя при ведении предпринимательской деятельности, имеет свое целевое назначение.

    Таблица 1. Вид банковского счета

    Вид Предназначение
    Расчетный

    Открывается для осуществления текущих операций, связанных с предпринимательской деятельностью Кредитный Фиксируется информация о движении денежных средств и начислению процентов по предоставленным банком ссудам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Депозитный Учитываются свободные денежные средства, внесенные в банк для извлечения дополнительного дохода в виде начисляемых процентов Бюджетный Для средств, полученных от всех уровней бюджета РФ.

    Примечание! Финансы могут быть предоставлены в качестве субсидий, субвенций, дотаций и т. д.

    Транзитный Для учета валютных операций Валютный Для осуществления расчетов в иностранной валюте Залоговый Зачисляемые на него средства направлены на погашение обязательств залогодателя перед залогодержателем Доверительное управление Конкурсное производство при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом Счет поставщика Для учета операций поставщиков, принимающих платежи через платежных агентов

    Примечание! Каждый счет имеет уникальный балансовый номер согласно Плану счетов Банка России.

    Расчетный счет

    План счетов кредитной организации:

    • для юридических лиц – 40702;
    • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 40802.

    Данный вид предназначен для всех операций, связанных с предпринимательской деятельностью:

    • оплата товаров и услуг поставщиков;
    • поступление платежей от покупателей за выполненные работы, товары, оказанные услуги;
    • расчеты с персоналом по оплате труда;
    • перечисление налогов и взносов в контролирующие органы;
    • расчеты по кредитам и займам с контрагентами и т. д.

    Контроль операций фиксируется выпиской банка, предоставляемой по запросу клиента (может быть оформлена в электронном виде или при обращении в банк уполномоченных лиц). Остаток согласно ежедневной выписке должен совпадать с внутренней отчетностью предприятия.

    Расчетный счет может быть открыт:

    • юридическим лицам;
    • индивидуальным предпринимателям;
    • лицам, занимающимся частной практикой в установленном порядке;
    • представительствам кредитных организаций;
    • некоммерческим предприятиям для операций по целям, ради которых они были образованы.

    Примечание! Согласно действующему законодательству, можно иметь неограниченное количество расчетных счетов в различных банках. Для обособленных подразделений предусмотрено открытие субсчетов.

    Основанием для открытия является заключение договора с банком.

    Перечень основной документации юридических лиц, предоставляемой для заключения соглашения с кредитной организацией, следующий:

    1. Учредительные документы – устав и типовые положения. Для органов власти – законодательные акты о создании и правовом статусе. Для индивидуальных предпринимателей – документ, удостоверяющий личность.
    2. Лицензии и разрешения, предоставленные данному юридическому лицу в случаях, когда они влияют на правоспособность компании заключать договоры.
    3. Карточка подписей уполномоченных распоряжаться финансами компании лиц (как правило, генеральный директор и главный бухгалтер).
    4. Документы, подтверждающие права единоличного исполнительного органа организации (приказ о назначении, собрание акционеров и т. д.).

    Примечание:

    • при открытии субсчетов для обособленных подразделений – положение о создании;
    • предприятиям, созданным по законодательству иностранных государств, – документы, подтверждающие правовой статус, свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
    • для ИП – иностранного гражданина – дополнительно предоставляется миграционная карта или документы, подтверждающие право находиться и осуществлять деятельность на территории РФ.

    Прекращение договора банковского счета осуществляется на основании заявления. При закрытии счета кредитная организация обязана в течение 7 дней выдать остаток на счете наличными клиенту или перевести средства по указанным в заявлении на закрытии реквизитам. Клиент должен сдать неиспользованные денежные чековые книжки с корешками.

    Примечание! При неявке клиента за получением остатка или неполучение реквизитов для перевода средств в течение 60 дней банк обязан зачислить данные денежные средства на специальном счете в ЦБ РФ.

    Кредитный счет

    План счетов кредитной организации:

    • для юридических лиц – 452 (например, 45201 для овердрафта);
    • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 454 (45406 для кредитов сроком от 181 дня до года).

    Открывается при оформлении ссуды кредитной организацией. На нем отображаются операции по перечислению денежных средств заемщику на основании кредитного договора, а также фиксируется информация о погашении долга.

    Счет делится на несколько типов:

    1. Простой: единоразово осуществляется зачисление заемных денежных средств согласно кредитному договору, юридическое лицо или ИП вносит деньги на счет в качестве погашения долга.
    2. Кредитная линия – заемные денежные средства предоставляются частичными суммами в пределах определенного лимита по мере надобности. Кредитный лимит определяется на предоставляемых в банк отчетностях о финансовом положении компании.
    3. Овердрафт – отдельно подключенная услуга к расчетному счету клиента: дополнительный запас денежных средств, использование которых предусмотрено при отсутствии собственных средств на счете.

    Текущий валютный и транзитный счета

    План счетов кредитной организации: транзитный – 40911, валютные имеют ту же структуру, что и расчетные, но цифры 3 порядка меняются в зависимости от кода валюты.

    Данные типы счетов используются при осуществлении операций в иностранной валюте.

    Транзитный – это промежуточный счет, на который первоначально поступает экспортная выручка организации, выраженная в иностранной валюте. Для доступа к средствам и праву их использования необходимо представить документы, подтверждающие законность сделки:

    • справка о валютных операциях;
    • документ-основание для зачисления средств (контракт, инвойс и т. д.).

    Примечание! Открытие текущего валютного счета и транзитного осуществляется единовременно.

    План счетов кредитной организации:

    • для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
    • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.

    Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.

    Стандартные типы депозитов:

    • без досрочного закрытия и пополнения;
    • с возможностью пополнения;
    • с возможностью частичного снятия.

    Примечание! Некоторые банки предусматривают начисление дохода в виде процентов за неснижаемый остаток расчетных счетов компании – сумма в рублях или иностранной валюте, которая должна находиться на остатке на начало банковского дня в течение предварительно оговоренного срока.

    План счетов кредитной организации: 401 для средств Федерального бюджета и 402 для бюджетов субъектов РФ

    Главное предназначение – использование выделяемых государством денежных средств в рамках действующего законодательства РФ.

    Примечание! Бюджетные средства – средства целевого назначения, операции с данными поступлениями должны быть направлены на достижение той цели, финансирование которой осуществляется государством.

    Специальные счета

    Специальные счета открываются, когда их использование обязательно в рамках действующего законодательства.

    Счет доверительного управления

    Открывается на основе конкурсного производства при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Должен вестись все время работы доверительного управляющего для проведения операций финансового управления.

    Процедура закрытия банковского счета должника в ходе конкурсного производства следующая.

    1. Конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, и копию судебного решения о назначении финансового управляющего в деле о банкротстве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
    2. Конкурсный управляющий заполняет заявление о закрытии банковского счета, указывая реквизиты банковского счета, на который будет переведен остаток средств на счете.

    Цель открытия – размещение финансов, которые предназначаются для погашения обязательств залогодателя перед залогодержателем. Предмет залога – права на денежные средства по договору залога.

    Открытие осуществляется согласно стандартным правилам банка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

    Специальный счет поставщика

    Должен быть открыт юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые являются поставщиками и получают платежи через платежных агентов.

    [3]

    Источники


    1. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.

    2. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.

    3. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.
    4. Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.
    5. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
    Виды счетов в банке
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here