Счет фактура в евро

Ответы на вопросы по теме: "Счет фактура в евро" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Выставить счет фактуру и акт нерезиденту в евро

В книге покупок вы отражаете информацию о всех входящих счетах-фактурах. Дополнительно прикладывать к ней накладную или акт не надо.

Согласно пункту 1 Правил, агенты составляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Посредник присваивает такому счету-фактуре свой номер. В строках 2, 2а и 2б он записывает не свои наименование и адрес, а реального продавца, а также его ИНН и КПП. В строках 6, 6а и 6б — приводит сведения о покупателе.

Таким образом, делают вывод финансисты, в адрес принципала агентом выставляется счет-фактура по приобретенным для принципала товарам (услугам) исключительно в той валюте, которая указана в счете-фактуре, полученном самим агентом от продавца этих товаров (услуг).

Ведь в российском бухучете стоимость имущества, обязательств ведут только в рублях. Такое же требование относится и к отражению любых хозяйственных операций.

Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) с назначением наказания в виде 40 000 руб. штрафа.

Счет-фактура с налогом в евро или долларах считается составленным с нарушением законодательства. Его надо исправить.

В какой валюте заполняются графы 14 и 15 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае перевыставления данного счета-фактуры агентом в адрес принципала согласно п. п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ?

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Предположим, что агент ошибся или по просьбе принципала, рассчитывающегося с ним в валюте, сознательно перевыставил рублевый счет-фактуру в иностранной валюте (допустим, в пересчете по курсу, установленному договором для расчетов с принципалом). Чем грозит сторонам сделки такая ошибка? На практике — ничем.

Михаил спасибо за ответ. Планирую продавать услугу дизайна упаковки. А если клиенты не на спец. режимах проблемы могут возникнуть?

Расчет налога на добавленную стоимость по договорам в иностранной валюте (условных единицах) вызывает немало вопросов. Некоторые из них так и остаются без ответов.

Счет-фактура в валюте — как выписать?

Договор в евро, оплата по договору в рублях. Вопрос: можно ли выставить счет, акт и счет-фактуру за услуги в августе в евро?», «alternativeHeadline» : «Счет, акт и счет-фактура за услуги в евро», «articleBody» : «работаем с Филиалом иностранной компании. Договор в евро, оплата по договору в рублях.

Имеются в виду операции, предусмотренные подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 вышеупомянутого нормативного правового акта, а именно приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Если на р/с деньги приходят уже за вычетом комиссии, то в поступлении по банку нужно отредактировать поле «Учитывать в доходах» на 500 рублей. Потом создать списание прочее и показать там сумму комиссии.

Без ограничений осуществляются следующие виды валютных операций между резидентами и уполномоченными банками:

  1. операции, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты, за валюту Российской Федерации, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
  2. операции, отнесенные к банковским в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г.

Счет-фактуру оформляйте так же, как и при отгрузке на экспорт со ставкой 0%, только с начисленным НДС.

Во-первых, между вами и продавцом должен быть заключен договор. Счет составлять не обязательно, производить оплату можно на основании договора. Тем более, что счет не является обязательным документом и не имеет юридической силы.

Счет-фактуру на бумаге оформляйте в двух экземплярах (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816). При экспорте в ЕАЭС вашему контрагенту понадобится счет-фактура, чтобы отчитаться о ввозе товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Решением вопроса может стать факт наличия товарно-транспортных накладных. если поставка товара производится через организацию-перевозчика (транспортную компанию).

Выставление счета в валюте ничем принципиально не отличается от выставления аналогичного документа в рублях.

Частные случаи выставления счета-фактуры

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Нужно ли определять остаточную стоимость амортизируемого имущества при переходе с упрощенки на общую систему.

ВНИМАНИЕ! Налоговики рекомендуют: если у вас уже имеются счета-фактуры, выставленные в иностранной валюте (в условных единицах), в них следует внести соответствующие исправления.

Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф.

Постановление от 5 февраля 2019 г. по делу № А21-3750/2018

Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

В этой связи возникает вопрос: как быть с оплатой импортируемых товаров, если их стоимость выражена в десятках тысяч евро (в частности, иностранных автотранспортных средств)?

Если ваша услуга не связана с внешнеторговыми контрактами, то счет-фактура должна быть выписана в тенге.

Составлять счета-фактуры надо в рублях

Если право на ставку 0% вы не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру, в котором НДС начислите по ставкам, установленным НК РФ.

Согласно договору банковского счета комиссия за выполнение банком функций агента валютного контроля исчисляется как определенный процент от суммы валютной операции, совершенной организацией в рамках внешнеэкономического контракта. Может ли банк выставить счет-фактуру в иностранной валюте за выполнение функций агента валютного контроля?

Что касается счет-фактуры, выставленного агентом в адрес принципала, то он регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (подп. «а» п. 7 разд. II приложения № 3 к постановлению от 26.12.2011 № 1137). А вот в книге продаж этот документ не отражается.

Читайте так же:  Извещение о приостановлении работы

Поскольку в договоре банковского счета, заключенном между банком и клиентом, такое обязательство не предусмотрено, если операция в рамках внешнеэкономического контракта была проведена в иностранной валюте, счета-фактуры выставляются также в иностранной валюте.

Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты?

Позиция чиновников в связи с выходом письма ФНС от 24 августа 2009 г. № 3-1-07/674 однозначна: счет-фактуру в иностранной валюте (условных единицах) выставлять нельзя. Рассмотрим, насколько правомерно мнение налоговиков и так ли оно однозначно, каким кажется на первый взгляд. Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Правила едины для всех и легко проверяются

Вместе с тем приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа являются валютными операциями (пп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Согласно российскому законодательству бухучёт ведётся в руб. Поэтому, по мнению контролирующих органов, и первичные документы нужно составлять в рублях. Однако прямого требования о том, что первичные документы надо оформлять только в рублях, нет. В таком случае, избежать претензий контролеров, можно утвердить формы счёта и акта, в которых будут предусмотрены и рубли и валюта.

Для того, чтобы при оплате не возникло непредвиденных задержек, обозначьте в счете контактные телефоны продавца и покупателя.

Отметим, что ранее специалисты налоговых служб придерживались другого мнения. Так, Налоговый кодекс не содержит запрета на выставление счетов-фактур в условных единицах. Пункт 7 статьи 169 НК РФ также не устанавливает обязательный порядок расчетов в рублях и позволяет выписывать счета-фактуры в валюте. Заметим, ранее такого мнения придерживались и налоговые органы (например, письмо УФНС по г.

Кроме того, в счет можно добавить «напоминание» контрагенту об условии договора. Например: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты». Или: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты, увеличенному на 1%».

Кроме того учреждение в данной ситуации вправе выставить счет-фактуру в иностранной валюте. Но и в рублях и в иностранной валюте, счет-фактуру учреждение должно составить на дату составления акта оказанных услуг.

Энциклопедия решений. Счет-фактура в иностранной валюте

Счет-фактура в иностранной валюте

Пунктом 1 ст. 317 ГК РФ предусмотрено, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 140 ГК РФ). При этом согласно п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Между тем, платежи в валюте допускаются только в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ).

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения предоплаты. Формы счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила их заполнения установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Постановление N 1137).

В соответствии с пп. 6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ наименование валюты является обязательным реквизитом счета-фактуры. Подпунктом «м» п. 1 раздела II Приложения 1 к Постановлению N 1137 определено, что при заполнении строки 7 «Валюта» необходимо указывать наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (далее — Классификатор валют). Например, в соответствии с Классификатором валют рублю присвоен код 643, доллару США — 840, евро — 978. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство по оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации (см. письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, от 15.02.2012 N 03-07-11/46, от 13.02.2012 N 03-07-11/37).

Таким образом, если с контрагентом заключен договор в иностранной валюте, а обязательство об оплате исполняется в российских рублях, то счета-фактуры необходимо выставлять в российских рублях. Правильное оформление счета-фактуры особенно важно для покупателей, так как на основании п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты они производят на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. Как подчеркнул Минфин России в своем письме от 02.02.2012 N 03-07-11/28, для применения налоговых вычетов при наличии счетов-фактур в условных единицах главой 21 НК РФ не предусмотрен пересчет покупателем условных денежных единиц в рубли. Поэтому выставление счетов-фактур в условных единицах при внутрироссийских расчетах может привести к проблемам с вычетом НДС у покупателя.

Однако если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то и суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в ней же (п. 7 ст. 169 НК РФ). Следовательно, если с контрагентом заключен валютный договор, и обязательство по оплате также исполняется в валюте, то счета-фактуры необходимо выставлять в этой же валюте. В строке 7 должен быть проставлен код той валюты, в которой будут осуществляться расчеты с контрагентом. Такая ситуация может сложиться только в том случае, если контракт подразумевает реальную валютную оплату и Закон N 173-ФЗ это разрешает, то есть фактически только при расчетах с иностранными контрагентами.

Читайте так же:  Получить гражданство в италии

Счет фактура в евро

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

[2]

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Договор с покупателем заключен в у.е. (1 у.е. = 1 евро). Можно ли выписывать накладные ТОРГ-12 только в рублях? Можно ли выписывать накладные и в рублях и в евро?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При отгрузке товаров, стоимость которых по договору выражена в иностранной валюте (евро), продавец может составлять товарную накладную как только в рублях, так и в рублях и евро (добавив для этого в применяемую форму дополнительный реквизит).

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Валюта платежа и валюта долга;
— Энциклопедия решений. Правила ведения первичной учетной документации для целей бухгалтерского учета;
— Вопрос: Организация заключила с российской организацией (продавцом) договор на поставку оборудования. Цена выражена в у.е., одна у.е. равна одному евро. В спецификации указан перечень оборудования с определением цены каждой единицы в евро и общая стоимость. Счет выставлен на общую сумму в евро и подлежит оплате в рублях по курсу ЦБ РФ. Произведена предоплата в рублях, потом получено оборудование. Задолженность в рублях не совпадает с данными продавца. Возникают ли курсовые разницы, когда цена договора, согласно спецификации, выражена в условных денежных единицах (евро), счет выставлен в евро, а первичные документы на оборудование и счет-фактура получены в рублях? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2013 г.);
— Вопрос: Может ли товарная накладная по форме ТОРГ-12 быть составлена в условных единицах? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2015 г.).

[1]

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

29 марта 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Энциклопедия решений. Разработка и утверждение первичных документов для бухгалтерского учета;
*(2) ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» устанавливает особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях. ПБУ 3/2006 признается федеральным стандартом в области бухгалтерского учета (ч. 1.1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ) и применяется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству РФ, за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений.
*(3) Заметим, в достаточно свежем письме Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-09/87714 указано, что вопрос заполнения первичных документов (в частности, по договорам, обязательства оплаты в которых выражены в условных единицах, а оплата производится в рублях по курсу валюты, установленному в договоре) к компетенции Минфина России не относится. Аналогично в письме Минфина России от 06.02.2018 N 03-07-14/6704 сообщается, что разъяснения по вопросам заполнения товарной накладной ТОРГ-12 к компетенции Минфина России не относятся.

Счета-фактуры выставлены в рублях, а накладные — в евро: так можно?

В связи с ситуацией на валютном рынке многие поставщики материалов начали выставлять организации счета в евро, которые организация оплачивает в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. Кроме того, от поставщиков были получены документы — накладные и счета-фактуры, причем счета-фактуры выставлены в рублях, а накладные — в евро. Имеют ли поставщики право таким образом выписывать документы?

В силу требований Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) передача (отгрузка) товаров покупателю должна быть оформлена первичным учетным документом, форму которого определяет руководитель организации-продавца по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 1 ст. 9, п. 8 ст. 3, ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ), с учетом норм ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

При этом унифицированные формы первичных учетных документов, к которым относится и ТОРГ-12, с 01.01.2013 не являются обязательными к применению (дополнительно смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012). Вместе с тем организация может продолжать применять унифицированные формы первичных документов (в том числе и ТОРГ-12), если примет соответствующее решение.

Одним из обязательных реквизитов первичного документа является величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (пп. 5 ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Под «фактом хозяйственной жизни» понимается сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (ст. 3 Закона N 402-ФЗ).

В свою очередь, в ч. 2 ст. 12 Закона N 402-ФЗ говорится о том, что денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте Российской Федерации (официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль — ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно ст. 5 Закона N 402-ФЗ объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

1) факты хозяйственной жизни;

4) источники финансирования его деятельности;

7) иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

В то же время прямого запрета на составление первичных учетных документов в иностранной валюте Закон N 402-ФЗ не содержит. Боле того, анализ некоторых нормативных актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета в РФ, позволяет сделать вывод о том, что составление первичных документов в иностранной валюте допустимо.

Так, например, в соответствии с п. 37 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Методические указания), по объекту основных средств, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, в инвентарной карточке указывается также его контрактная стоимость в иностранной валюте. Вместе с тем стоит учитывать, что данные Методические указания применяются только в части, не противоречащей иным нормативным документам по бухгалтерскому учету.

Кроме того, в ч. 3 ст. 12 Закона N 402-ФЗ определено, что, если иное не установлено законодательством РФ, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации. Сказанное, на наш взгляд, означает, что законодатель не исключил, что в ряде случаев стоимость объектов учета может быть выражена в инвалюте. Логично предположить, что такое выражение стоимости объекта может быть документально закреплено в документе, подтверждающем факт приобретения актива, оказания услуги, выполнения работы и прочее. Мы полагаем, что в большей степени это относится к документам иностранных контрагентов.

Читайте так же:  Концессионное соглашение без проведения конкурса

В свою очередь, до введения в действие Закона N 402-ФЗ (до 1 января 2013 года) специалисты финансового ведомства и налоговых органов считали, что заполнение первичных документов в иностранной валюте является нарушением требований законодательства РФ, предъявляемых к первичным учетным документам (письма Минфина России от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 20.06.2007 N 07-05-06/169 и от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866, УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038922). Разъяснений уполномоченных органов, основанных на нормах Закона N 402-ФЗ, нам, к сожалению, обнаружить не удалось.

Учитывая сказанное, а также то, что в данном случае товар поставляет российская организация, полагаем, что принятие к учету в качестве первичных документов накладных, в которых цена и стоимость товара указана в евро, может послужить поводом для претензий со стороны контролирующих органов.

Вместе с тем Закон N 402-ФЗ не называет конкретные формы первичных документов, в соответствии с которыми оформляется тот или иной факт хозяйственной жизни предприятия. Поэтому для оформления факта приобретения товара, по нашему мнению, может быть использован любой документ, отвечающий требованиям Закона N 402-ФЗ. Например, в качестве такого документа может выступать справка бухгалтера, составляемая к каждой накладной, полученной от поставщика и в которой стоимость товаров выражена в иностранной валюте. Данную справку следует оформлять в рублях с указанием обязательных реквизитов, поименованных в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. В этом случае именно указанная справка, а не накладная, полученная от контрагента, будет являться первичным документом, служащим основанием для отражения факта приобретения товара (накладная будет являться приложением к бухгалтерской справке).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

26 января 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

счет фактура в валюте евро

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 говорит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в денежном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.Таким макаром, появляется неясность при применении данных норм к сделкам меж резидентами РФ:· с одной стороны, как бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);· с другой стороны, при всем этом нарушается порядок дизайна счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, нужным для принятия их в налоговом учете по НДС.

счет фактура в валюте евро

Ассоциация интернациональныхавто перевозчиков

Сотворена в 1974 году

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Совместно с тем наряду с этой нормой НК в законодательстве есть еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

А именно, стороной, которая производит выполнение, имеющее решающее значение для содержания контракта, в договоре купли-продажи является торговец (пп. 1 п. 2 ст. 1211 ГК РФ). Так как Ваша организация выступает в качестве торговца, анализируемая ситуация будет рассмотрена нами на базе положений русского законодательства. Рубль является легитимным платежным средством, неотклонимым к приему по нарицательной цены на всей местности РФ (п. 1 ст. 140 ГК РФ).

Случаи использования в расчетах на местности РФ зарубежной валюты определены законом (п. 2 ст. 140 ГК РФ). Так, могут осуществляться в зарубежной валюте расчеты меж резидентами и нерезидентами (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О денежном регулировании и денежном контроле»). При всем этом стороны контракта имеют право указывать в договоре валюту долга в зарубежной валюте либо условных валютных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Таким макаром, считаем, что Ваша организация и клиент из Республики Казахстан вправе установить стоимость контракта как в зарубежной валюте, так и в условных валютных единицах.

Вопросы обычно появляются на шаге принятия решения о том, будет ли документ в валюте либо все-же в рублях.Принципиально! В денежный счет-фактуру можно заносить дополнительную информацию. Это разрешается делать меж строчкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность наполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected] и в особенности животрепещуще для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

В согласовании с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны контракта при его заключении либо в следующем могут избрать по соглашению меж собой право (русское либо зарубежное), которое подлежит применению к их правам и обязательствам по этому договору. По общепринятому правилу при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения контракта находится место проживания либо основное место деятельности стороны, которая производит выполнение, имеющее решающее значение для содержания контракта (п. 1 ст. 1211 ГК РФ). · строчка 7 — вносится заглавие и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);· дальше «стандартные» строчки документа заполняются в обозначенной валюте.Как лицезреем, торговцу не так трудно выписать счет-фактуру.

При реализации продуктов (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предвидено в русских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в зарубежной валюте либо в условных валютных единицах, указываются наименование и код валюты РФ. Как следует, если с контрагентом заключен контракт в зарубежной валюте (условных валютных единицах), а обязательство об оплате исполняется в русских рублях, то счета-фактуры нужно выставлять в русских рублях. В свою очередь, п. 7 ст. 169 НК РФ предугадывает, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в зарубежной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в зарубежной валюте.

Список подходящих под этот вариант сделок меж резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О денежном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.2. Себе.

Кому выписывать счет-фактуру в валютеЕсли посмотреть на судебные иски, по которым в конечном итоге НДС по денежным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Потом, к 2016–2017 годам, рассмотрение схожих дел фактически сошло на нет.Вероятнее всего, это связано с тем, что резиденты просто закончили оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Читайте так же:  Льготы ветеран военной службы

Произнесенное, на наш взор, значит, что если с контрагентом заключен денежный контракт и обязательство по оплате будет исполнено также в зарубежной валюте, то счета-фактуры выставляются в этой же валюте. В данном случае в строке 7 счета-фактуры должен быть проставлен код той валюты, в какой будут осуществляться расчеты с покупателем. Такая ситуация может сложиться только при расчетах с зарубежными контрагентами .

Оформление счета-фактуры

Согласно пп. 6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ наименование валюты является неотклонимым реквизитом счета-фактуры. В силу пп. «м» п. 1 Правил наполнения счета-фактуры, используемого при расчетах по налогу на добавленную цена (Приложение 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), в строке 7 счета-фактуры указывается наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре продуктов (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в согласовании с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов.

Как должны быть оформлены затратные и счета-фактуры (в рублях, зарубежной валюте либо условных единицах), если контракт с контрагентом из Республики Казахстан будет заключен в зарубежной валюте либо условных единицах?

Оформление первичных документов в зарубежной валюте либо в условных валютных единицах может привести к налоговым спорам.
Составление счета-фактуры в зарубежной валюте может быть исключительно в случае, если зарубежный клиент производит оплату в зарубежной валюте.

Обоснование вывода:

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием денежного законодательства РФ.

Данным моментом интенсивно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Временами ФНС подкрепляет свою позицию своими разъяснительными письмами. К примеру, одно из последних — письмо от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно верный.

Направьте внимание! Трудности с вычетом по денежным счетам-фактурам появляются у покупателей. Применить какие-то санкции к торговцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пробуют. Исключения бывают исключительно в случаях, когда торговец, отражая данные в налоговых регистрах, ошибочно перечел сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем занизил базу по НДС.

До октября 2017 года код вида продукта при экспорте в ЕАЭС указывался в счете-фактуре в без помощи других вводимой графе.

Общий порядок дизайна счета-фактуры в валюте имеет некие аспекты, но в целом трудности не представляет. Сомнения могут появиться при решении вопроса о том, должен ли выписываемый документ быть конкретно в валюте либо лучше оформить его в рублях.Стороны вправе установить стоимость контракта как в зарубежной валюте, так и в условных валютных единицах.

При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книжке продаж.Как выписать денежный счет-фактуру в 2017–2018 годахРазглядим аспекты составления денежного счета-фактуры у торговца:

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строчка 8 «Идентификатор муниципального договора (при наличии)», потому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры необходимо меж строчкой 8 и табличной частью.

Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС непременно указывать код продукта в согласовании с единой товарной номенклатурой ЕАЭС. Код продукта указывается в графе 1а «Код вида товара» табличной части счета-фактуры, используемой с 01.10.2017.

Таким макаром, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» таковой: на теоретическом уровне можно, но не надо. Если, естественно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

Счета-фактуры в иностранной валюте

В соответствии с п. 7 ст. 169 НК РФ в случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

На основании п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.

Таким образом, в целях определения налоговой базы по НДС сумма полученной в иностранной валюте оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату ее получения, а при отгрузке товаров (работ, услуг) — по курсу на дату отгрузки товаров (работ, услуг). При этом на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), при отгрузке соответствующих товаров (работ, услуг) подлежат вычетам.

Аналогичная позиция содержится в письме ФНС России от 24.09.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

Таким образом, если при реализации товаров (работ, услуг) счет-фактура выставлен в иностранной валюте, то с учетом положений подп. «р», «т» и «у» п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила), в графе 13а отражается итоговая стоимость продаж, выраженная в иностранной валюте, включая НДС, а в графе 14 и (или) 15 — стоимость продаж, облагаемых по налоговой ставке в размере 18 и (или) 10%, без учета НДС, пересчитанная в рубли по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату отгрузки.

При этом в графе 17 и (или) 18 книги продаж указывается сумма налога, выраженная в валюте Российской Федерации и определяемая исходя из ставок, применяемых к налоговой базе, то есть к стоимости продаж, указанной в графе 14 и (или) 15 книги продаж.

Что касается применения вычетов покупателем при получении счета-фактуры в иностранной валюте, то согласно абз. 4 п. 1 ст. 172 НК РФ при приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг) иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату принятия на учет товаров (работ, услуг).

Читайте так же:  Продажа частному лицу по безналу

В том случае если при расчетах по договорам, заключенным в иностранной валюте, официальный курс иностранной валюты к рублю РФ, установленный Центральным банком РФ на дату отгрузки товаров (работ, услуг) продавцом, не совпадает с курсом Центрального банка РФ, установленным на дату принятия на учет этих товаров (работ, услуг) покупателем, в связи с чем сумма НДС, отражаемая покупателем в графе 16 книги покупок, может быть больше, чем сумма НДС, отражаемая продавцом в графе 17 и (или) 18 книги продаж, то данный факт учитывается при сопоставлении этих операций в автоматизированном режиме.

Если поставщик составляет документы в евро

Валютная «первичка» в бухгалтерском учете

На основании п. 2 ст. 317 ГК РФ денежное обязательство может быть выражено в иностранной валюте, если оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в этой валюте. Следовательно, гражданское законодательство допускает оформление документов в условных единицах или иностранной валюте. Вместе с тем денежное обязательство в бухгалтерском учете должно быть выражено в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ).

Требования к первичным учетным документам изложены в ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ). Такие документы составляются по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. В документах, форма которых не предусмотрена в альбомах, а разработана организацией самостоятельно, указываются обязательные реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Запрета на оформление первичных учетных документов в условных единицах и принятие их к учету в Законе N 129-ФЗ нет. Нет его и в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) регламентирует ведение бухгалтерского учета в рублях в отношении обязательств и активов, выраженных в иностранной валюте. В данном бухгалтерском стандарте определен порядок пересчета в рубли активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте или условных единицах, для целей ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности независимо от того, в каких денежных единицах оформлены первичные документы.

Налоговый аспект валютной «первички»

Налоговый кодекс РФ не содержит также запретов на оформление документов, составленных в валюте или условных единицах. Напротив, в п. 7 ст. 169 НК РФ сказано: если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

В Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 также нет запретов и ограничений на оформление счетов-фактур в условных единицах на основании заключенного договора.

Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость не запрещают составлять счета-фактуры в условных единицах или иностранной валюте.

Таким образом, составление первичных документов в условных денежных единицах или в иностранной валюте не противоречит действующему законодательству при соблюдении требования о наличии перечня обязательных реквизитов и отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций в рублях.

По данному вопросу существует обширная арбитражная практика в пользу налогоплательщика. Например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2008 N А56-5204/2007, Московского округа от 11.01.2008 N КА-А41/12903-07 по делу N А41-К2-6521/07, Северо-Кавказского округа от 26.02.2007 N Ф08-951/2007-386А по делу N А53-13760/2006-С6-48, Московского округа от 21.01.2008 N КА-А41/14395-07 по делу N А41-К2-4820/07.

В то же время у финансового ведомства иное мнение.

Минфин России не раз подтверждал позицию о неправомерности принимать к учету, в том числе налоговому, первичные документы, которые составлены в условных единицах или иностранной валюте (Письма от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866, от 11.02.2003 N 16-00-14/56). Сказанное означает, что подобная официальная позиция подразумевает и налоговые последствия для организаций.

Дело в том, что, по мнению налоговых органов, если стоимостный измеритель в первичном учетном документе указан в условных единицах или иностранной валюте, этот документ не будет иметь статуса первичного учетного документа для целей не только бухгалтерского, но и налогового учета.

Как поступить

УФНС России по г. Москве в Письме от 14.12.2005 N 20-12/93198 предлагает внести в унифицированную форму первичного учетного документа N ТОРГ-12, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, дополнительные графы, в которых измерители цены, суммы налога на добавленную стоимость будут приведены в условных единицах.

В Порядке применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденном Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, говорится, что форматы бланков, указанных в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, являются рекомендуемыми и могут изменяться.

Значит, организация при необходимости вправе вносить в унифицированные формы дополнительные реквизиты, не изменяя и не удаляя реквизиты, утвержденные Госкомстатом России. Дополнительным реквизитом вполне может быть графа «Сумма в евро».

Все вносимые изменения оформляются соответствующим приказом (распоряжением) организации и закрепляются в учетной политике. Это поможет исключить основание для предъявления претензий со стороны налогового ведомства.

Товарную накладную от поставщика налоговый орган признает оформленной с нарушением установленного порядка, если в форме не будет обязательных граф для оценки товара в рублях и копейках, утвержденных Госкомстатом России. Кроме того, возникнет спорная ситуация с контролирующими органами по вопросу признания стоимости списанного (реализованного) товара у поставщика и непризнания расходов у организации-покупателя.

Итак, если поставщик решил выставлять документы в евро, необходимо договориться с ним о дополнении унифицированной формы N ТОРГ-12 новыми реквизитами с учетом приведенных аргументов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если поставщик отказывается указывать в накладной сумму не только в евро, но и в рублях, налоговые споры неизбежны.

Источники


  1. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.

  2. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права; Остожье; Издание 255-е, 2013. — 576 c.

  3. Научные воззрения профессоров Пионтковских (отца и сына) и современная уголовно-правовая политика. — М.: Статут, 2014. — 432 c.
  4. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  5. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
Счет фактура в евро
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here