Постановка на учет филиала в налоговом органе

Ответы на вопросы по теме: "Постановка на учет филиала в налоговом органе" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Энциклопедия решений. Постановка на учет в налоговых органах и снятие с учета филиалов, представительств, иных обособленных подразделений

Постановка на учет в налоговых органах и снятие с учета филиалов, представительств, иных обособленных подразделений

Юридическое лицо в течение одного месяца со дня создания на территории РФ обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств) обязано подать сообщение об этом в налоговый орган по своему месту нахождения (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение подается по форме N С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/[email protected] и заполняемой в соответствии с требованиями названного приказа.

Постановка организации на учет в налоговых органах по месту нахождения ее филиала, представительства, а также внесение изменений в данные сведения осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Подавать дополнительные документы для постановки на учет или для изменений сведений организации-налогоплательщику не требуется (п. 3 ст. 83, п. 3 ст. 84 НК РФ).

В случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) в налоговый орган по месту ее нахождения (п. 4 ст. 83 НК РФ). Уведомление подается по форме N 1-6-Учет, утв. приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/[email protected] и заполняемой в соответствии с требованиями названного приказа.

В случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом (п. 9 ст. 83 НК РФ).

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения в течение пяти дней:

— со дня внесения соответствующей записи ЕГРЮЛ — для филиалов и представительств;

[2]

— со дня получения сообщения от этой организации о создании иного обособленного подразделения.

В этот же срок налоговый орган обязан выдать уведомление о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 84 НК РФ).

Организация обязана в течение трех дней со дня изменения ранее сообщенных в налоговый орган сведений об обособленных подразделениях (за исключением филиалов и представительств), в том числе об изменении места нахождения обособленного подразделения, сообщить о таких изменениях в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение подается по форме N С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/[email protected] и заполняемой в соответствии с требованиями названного приказа.

В случаях изменения места нахождения обособленного подразделения организации, снятие его с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация состояла на учете, в течение пяти дней со дня получения сообщения организации, а при изменении места нахождении филиала (представительства) — в течение пяти дней со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ. Постановка на учет организации по новому месту нахождения обособленного подразделения осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту нахождения (п. 4 ст. 84 НК РФ).

Организация обязана в течение трех дней со дня принятия решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства) или со дня прекращения деятельности через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения) сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Сообщение подается по форме N С-09-3-2, утв. приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/[email protected] и заполняемой в соответствии с требованиями названного приказа.

В случаях закрытия филиала или представительства снятие с учета организации по их месту нахождения осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения.

При закрытии иного обособленного подразделения снятие с учета организации по его месту нахождения осуществляется на основании полученного налоговым органом сообщения в течение 10 дней со дня его получения, но не ранее окончания выездной налоговой проверки организации в случае ее проведения (п. 5 ст. 84 НК РФ).

Сообщения о создании обособленного подразделения, об изменении сведений о нем, о прекращении им деятельности, уведомление о выборе налогового органа могут быть:

— представлены непосредственно в налоговый орган;

— направлены по почте заказным письмом;

— переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если указанные сообщения, уведомление переданы в налоговый орган в электронной форме, они должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего это заявление (уведомление), или его представителя (п. 7 ст. 23, п. 5.1 ст. 84 НК РФ).

По запросу организации налоговый орган может направить уведомление о постановке на учет или о снятии с учета в электронной форме, заверенное усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.1 ст. 84 НК РФ).

Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно (п. 6 ст. 84 НК РФ).

Неисполнение организацией обязанности по сообщению в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), является основанием для привлечения организации к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Читайте так же:  Ответственность ген директора ооо

Постановка на учет филиала в налоговом органе

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Общество с ограниченной ответственностью имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, не являющихся филиалами и представительствами. Общество применяет упрощенную систему налогообложения. ООО планирует создать обособленное подразделение в другом муниципальном образовании. В этом подразделении будут созданы рабочие места, руководителя не будет. Указание в учредительных документах и включение сведений об этом подразделении в ЕГРЮЛ не планируется.
Потеряет ли в данном случае общество право на применение упрощенной системы налогообложения? Нужно ли вставать на налоговый учет в том муниципальном образовании, где будет находиться обособленное подразделение? Куда будут сдаваться отчеты и производиться платежи по страховым взносам и по НДФЛ с заработной платы работников этого обособленного подразделения? Возможна ли уплата страховых взносов и НДФЛ и сдача отчетности по месту регистрации общества?

Обоснование вывода:
Для целей налогообложения обособленным подразделением (далее — ОП) организации признается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание ОП организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо Минфина России от 18.08.2015 N 03-02-07/1/47702)*(1).

Применение УСН при создании ОП

Организация, применяющая УСН, при создании ОП, не являющихся филиалами, вправе продолжать применение УСН при соблюдении всех остальных условий, предусмотренных главой 26.2 НК РФ (письмо Минфина России от 22.04.2019 N 03-11-11/29010)*(2).

Постановка на учет в налоговых органах ОП

Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами, имеющими ОП

Исчисление и уплата страховых взносов ОП организации

Порядок уплаты страховых взносов ОП организаций установлен п.п. 11-14 ст. 431 НК РФ.
В силу п. 11 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения ОП, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, если иное не предусмотрено п. 14 ст. 431 НК РФ.
Таким образом, ОП, находящиеся на территории РФ, обязаны уплачивать и представлять расчеты по страховым взносам при выполнении единственного условия: если они наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц. При этом не имеет значения, имеют ли ОП отдельный баланс или нет. В иной ситуации уплата страховых взносов и представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляются по месту нахождения головного учреждения.
При этом обязанность сообщать в налоговые органы о создании ОП без наделения его указанными выше полномочиями у плательщиков страховых взносов отсутствует (письмо ФНС России от 14.02.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Согласно п. 11 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) ОП страхователей — юридических лиц (расположенные на территории РФ), которым для совершения операций открыты счета в банках (иных кредитных организациях) и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и обязанности по представлению расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам по месту своего нахождения.
Если ОП не имеет банковского счета и самостоятельно не начисляет вознаграждения в пользу физических лиц, то организации не требуется производить регистрацию по месту нахождения ОП в качестве страхователя в органе ФСС РФ (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ). Соответственно, в этом случае уплата страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и представление отчетности в ФСС РФ возлагаются на головную организацию.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Постановка на учет в налоговых органах и снятие с учета филиалов, представительств, иных обособленных подразделений;
— Энциклопедия решений. Обособленное подразделение для целей налогового контроля (учета);
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами, имеющими обособленные подразделения;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации;
— Пример заполнения Сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

19 октября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Регистрация обособленных подразделений, открытие филиала

/ Регистрация фирм / Регистрация обособленных подразделений, открытие филиала

Обособленное подразделение (ОП) – это территориально обособленное от компании подразделение, оборудованное стационарными рабочими местами (создаваемыми на срок, превышающий один месяц).

[1]

Представительство – подразделение юридического лица, являющееся обособленным и расположенным за пределами его нахождения. Такое подразделение уполномочено представлять и защищать интересы данного юридического лица.

Филиал – это специальное подразделение юридического лица, обособленное от него и находящееся в другом месте. Создание филиала организации направлено на осуществление всех функций юридического лица либо их части, включая и функции представительства.

Открытие филиала, открытие обособленного подразделения сопровождается следующими шагами:

  • консультированием по всем вопросам, необходимым для того, чтобы постановка филиала на учет прошла успешно;
  • формированием комплекта документов, необходимых для предъявления контролирующим органам;
  • представительством во внебюджетных фондах и налоговых органах; изготовлением печати.
Читайте так же:  Имущественного характера подлежащего оценке

Порядок открытия филиала, открытия обособленного подразделения установлен соответствующими нормативными документами. Но для неподготовленного человека без знаний и опыта в подобной деятельности эта процедура является довольно сложной и хлопотной.

Нюансы:

  • филиалы и представительства не обладают правами юридических лиц. Их деятельность регулируется утвержденными юридическим лицом положениями, от которого они получают соответствующее имущество;
  • назначение руководителей филиалов и представительств осуществляется юридическим лицом. После того как было зарегистрировано создание филиала ООО либо другой формы организации компании, основанием для его деятельности становится выданная ею доверенность;
  • все существующие представительства и филиалы в обязательном порядке указываются в уставе юридического лица, которым они были созданы;
  • представительства и филиалы не участвуют в государственной регистрации, поскольку не являются отдельными юридическими лицами;
  • налоговый кодекс предписывает юридическому лицу встать на налоговый учет непосредственно по месту нахождения представительства или филиала. Для этого определён срок регистрации филиала — 30 дней со времени его создания.

При открытии филиала или открытии обособленного подразделения обязательно производится регистрация изменений в уставе компании.

Посмотреть перечень документов, необходимых для регистрации филиала или представительства в государственных органах и внебюджетных фондах. ©

Регистрация юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения (филиала)

Постановление ФСС РФ от 05.01.2004 г. № 1

«Об организации работы по реализации

Федерального закона «О внесении изменений

в законодательных актах Российской Федерации

в части совершенствования процедур

[3]

государственной регистрации и постановки

на учет юридических лиц и индивидуальных

по месту нахождения

Условия – обособленное подразделение должно иметь отдельный баланс, расчетный счет и начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Регистрация – по месту нахождения обособленного подразделения.

Документы (предоставляются в оригиналах и копиях или нотариально заверенные копии):

– заявление о регистрации в качестве страхователя (установленной формы);

– свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

– уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения;

– документы, подтверждающие создание обособленного подразделения (положение об обособленном подразделении (филиале, отделе и т. п.); распоряжение, приказ о создании; доверенность на руководителя обособленного подразделения, выданная юридическим лицом);

– страховое свидетельство юридического лица, выданное региональным отделением Фонда по месту его нахождения;

– справка из кредитного организации об открытых банковских счетах (если открыты банковские счета юридическому лицу и/или обособленному подразделению на момент подачи заявления о регистрации).

Видео (кликните для воспроизведения).

– не позднее 30 дней со дня создания обособленного подразделения.

Адрес:
644010, г. Омск, ул. Пушкина,
д. 67, 5-6 этажи

Пн-Чт: 8-30 — 17-45, Пт: 8-30 — 16-30 (обед: 13-00 — 14-00)

e-mail: Региональное отделние фонда [email protected]

Официальный сайт Фонда социального страхования Российской Федерации

Постановка на учет филиала в налоговом органе

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация (Калужская область) решила создать обособленное подразделение (не филиал и не представительство) в Московской области.
Каков в настоящее время порядок создания, государственной регистрации, постановки на налоговый учет, регистрации в фондах обособленного подразделения (не филиала и не представительства)?

Обоснование вывода:

Постановка на учет в налоговом органе

Регистрация во внебюджетных фондах

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Регистрация филиалов и представительств, обособленных подразделений без статуса филиала (представительства)

В случае если организация приняла решение создать обособленное структурное подразделение, то в первую очередь следует решить вопрос о его функциях.

В данном случае существует три варианта:

· Создаваемое обособленное структурное подразделение будет являться представительством.

· Создаваемое обособленное структурное подразделение будет являться филиалом.

· Создаваемое обособленное структурное подразделение не будет наделено статусом филиала или представительства.

Филиалы, представительства и обособленные подразделения

В соответствии со ст. 55 ГК РФ организации имеют право образовывать обособленные подразделения в виде представительств и филиалов.

Телефоны Режим работы
Видео (кликните для воспроизведения).

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом, создавшего их юридического лица, и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Из смысла гражданского законодательства следует, что возможны иные формы территориальной обособленности, которые не регистрируются как представительство или филиал . Такие территориально обособленные подразделения организации называют структурными подразделениями.

Таким образом, гражданское законодательство не предусматривает обязанности указывать в учредительных документах организации обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами. Такие обособленные подразделения будут являться структурными подразделениями организации и не наделяются правами филиала или представительства, поскольку правами филиала или представительства может быть наделено только то обособленное подразделение, которое создано в установленном для филиала или представительства порядке и указано в учредительных документах создавшего его юридического лица.

В налоговом законодательстве обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 209 Трудового кодекса РФ). Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Кроме того, признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение (ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Дата создания обособленного подразделения

Налоговое законодательство не разъясняет, что является моментом создания обособленного подразделения для целей постановки на учет в налоговом органе.

Согласно абзацу 3 п. 3 ст. 55 ГК РФ представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» датой внесения в учредительные документы сведений о создании филиала или представительства считается день внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Таким образом, с позиции гражданского права моментом создания обособленного подразделения (филиала или представительства) считается дата внесения записи об этих подразделениях в ЕГРЮЛ.

Однако, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ установлено положение о том, что признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Таким образом, по смыслу указанной нормы для целей признания подразделения обособленным не имеет значения оформление факта его создания в соответствии с требованиями гражданского законодательства, главное — фактическое создание подразделения путем оборудования стационарных рабочих мест.

По мнению многих судов, датой создания обособленного подразделения считается дата создания стационарного рабочего места.

Создание рабочего места может быть подтверждено следующими документами:

· Договором аренды помещения, в котором будет располагаться рабочее место.

· Приказом руководителя о создании рабочих мест.

Порядок открытия представительств и филиалов

Общий порядок открытия представительств и филиалов состоит из нескольких этапов, таких как:

· принятие решения о создании филиала (представительства) органом управления юридического лица.

· утверждение положения о филиале (представительстве).

· внесение изменений в учредительные документы юридического лица, а также регистрация данных изменений.

· назначение руководителя филиала (представительства) и оформление его полномочий.

· постановка на учет в налоговый орган по местонахождению филиала, представительства.

· уведомление налогового органа о создании филиала или представительства по месту нахождения юридического лица.

· утверждение эскиза печати и ее изготовление.

· присвоение кодов ГОСКОМСТАТа.

· постановка на учет в ПФ, ФОМС и ФСС.

Государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в том числе изменений в связи с созданием филиала или представительства, осуществляется регистрационными органами ФНС России в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Порядок открытия обособленного подразделения

Общий порядок открытия обособленного подразделения без образования статуса филиала и представительства так же состоит из нескольких этапов:

· принятие решения о создании обособленного подразделения.

· уведомление налогового органа о создании обособленного подразделения по месту нахождения юридического лица.

· постановка на учет в налоговый орган по местонахождению обособленного подразделения.

Постановка на учет филиала, представительства, обособленного подразделения

Постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения осуществляется на основании заявления (п. 1 ст. 84 НК РФ).

При этом на основании п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации. Данная обязанность является самостоятельной и должна исполняться независимо от постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения.

Штрафы за нарушение сроков постановки на учет обособленных подразделений

За нарушение сроков постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения организация может быть привлечена к налоговой (ст. 116 НК РФ, ст. 117 НК РФ) и административной (ст. 15.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях) ответственности.

В случае невыполнения требования о постановке на учет обособленного подразделения организация может быть оштрафована. Так, если она не зарегистрировала в налоговой инспекции свое подразделение в течение одного месяца после его образования, ей грозит штраф в размере 5 000 рублей; при опоздании свыше 90 дней — 10 000 рублей (ст. 116 НК РФ). Более серьезное наказание предусмотрено ст. 117 НК РФ при уклонении организации от постановки на учет своего обособленного подразделения. В этом случае она обязана будет заплатить 10% дохода, полученного от данного подразделения, или 20%, когда организация не регистрирует его более 90 дней.

Регистрация и постановка на учет филиала (представительства)

Регистрация внесения сведений о филиале (представительстве) в учредительные

документы и ЕГРЮЛ

Государственная пошлина за регистрацию внесения изменений

Государственная пошлина за регистрацию Устава (изменений в Устав)

8-10 рабочих дней

Открытие филиала и постановка на учет в государственные органы

Регистрация и постановка на учет обособленного подразделения без статуса филиала (представительства)

Регистрация и постановка на учет обособленного подразделения

Налоговая отчетность филиала

Филиал – это обособленное подразделение фирмы, которое расположено вне места ее нахождения и осуществляет ее функции. В свою очередь, согласно статье 11 Налогового кодекса, под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Обратите внимание: филиал не является юридическим лицом. Он только получает имущество от создавшей его фирмы и действует на основании утвержденных ею положений.

Обновлены правила постановки иностранных компаний на учет в налоговых органах РФ

Опубликован Приказ Минфина России от 28 декабря 2018 г. № 293н, устанавливающий особенности учёта иностранных организаций в налоговых органах РФ. Он заменяет собой действующий до настоящего времени Приказ Минфина России от 30 сентября 2010 г. № 117н.

Новый Приказ вступает в силу с 15 марта 2019 года и меняет некоторые правила, применяемые при постановке иностранных компаний на учёт в налоговых органах РФ. Основные изменения состоят в следующем:

  • Во-первых, согласно обновленному порядку, если иностранная организация действует на территории РФ через свой аккредитованный филиал или аккредитованное представительство, постановка её на учёт в налоговом органе РФ осуществляется на основании сведений об аккредитации такого филиала или представительства, содержащихся в Государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП). В этом случае датой постановки на учёт в налоговом органе будет являться дата внесения в РАФП записи об аккредитации филиала или представительства.

В остальных случаях (когда иностранная компания действует в России не через аккредитованный филиал или представительство, а через иное обособленное подразделение), для постановки на учет в налоговом органе она должна представить пакет документов, предусмотренных пунктом 7 Приказа № 283н (в частности, учредительные документы, выписку из реестра иностранных юридических лиц, код налогоплательщика в иностранном государства, решение о создании обособленного подразделения и положение о нём, доверенность на руководителя обособленного подразделения и др.).

Постановка на учет филиала в налоговом органе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Постановка на учет филиала в налоговом органе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В уставе общества обязательно нужно указать сведения о филиале ООО. Однако какие именно сведения должны быть указаны, законодательством не предусмотрено. Поэтому, можно ограничиться наименованием и адресом местонахождения филиала общества с ограниченной ответственностью.

Отметим, что при подаче в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-1 законодательством не установлена обязанность организации предоставлять какие-либо дополнительные документы, подтверждающие момент создания ОП (например, приказ генерального директора о создании ОП, положение об ОП).

4. Получение документов в налоговом органе

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Налоговый орган в течение пяти дней с момента получения Сообщения от иностранной организации выдает ей Информационное письмо по форме 2201И с указанием соответствующего КПП.

При постановке на учет в налоговых органах присваиваются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и указывается код причины постановки на учет (КПП).
Таким образом, при создании организацией одного обособленного подразделения или более одного обособленного подразделения организации необходимо встать на учет в налоговом(ых) органе(ах), на подведомственной территории которого(ых) организация создала указанное(ые) обособленное(ые) подразделение(я).

Статья 1 Федерального закона от 17.07.1999г. № 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации» и статья 209 Трудового кодекса Российской Федерации определяют рабочее место как место, в котором работник должен находиться или в которое ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Обособленное подразделение нужно открывать, даже если фактический и юридический адреса находятся в одном районе города. В этом случае открытия обособленного подразделения также придется ждать 5 дней.

Организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговые органы подается заявление о постановке на учет. К заявлению, подаваемому организацией, обязательно прилагаются документы, кото рые содержат все необходимые данные об этой организации налогоплательщике.

Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения, иностранной организацией — в выбранный сю налоговый орган.

Если вы пользуетесь электронными системами сдачи отчетности, то вам не обязательно посещать налоговую инспекцию: можно, загрузив форму на регистрацию и заполнив ее, отправить в налоговую инспекцию в электронном виде (в формате Excel). Мы выдерживаем самые низкие цены в России и гарантируем полный возврат разницы цены. Просто скиньте нам ссылку на магазин и мы моментально без дополнительных условий продадим Вам дешевле!

В 2018 году обособленные подразделения ждет несколько изменений, касающихся взаимодействия с налоговой службой. Если производились начисления вознаграждений или выплат в адрес физических лиц, данные структуры должны рассчитать и уплатить полагающиеся страховые взносы и представить расчет по ним в ФНС.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.

Данная обязанность должна быть исполнена в течение месяца после появления или лишения такого права подразделением. Если вышеуказанные полномочия были изменены в период до 2018 года, уведомлять налоговую, согласно ФЗ №243 (п.2 ст. 5), нет необходимости.

На этом этапе необходимо с уже подготовленными документами по списку непосредственно явиться к нотариусу для заверения Заявлений по форме 13002.

После возникновения обособленного подразделения законом отводится 1 месяц на то, чтобы сообщить ФНС по месту расположения организации о данном факте. Данная закреплена за юрлицом согласно п.2 ст.23 Налогового Кодекса.

На этом этапе необходимо с уже подготовленными документами по списку непосредственно явиться к нотариусу для заверения Заявлений по форме 13002.

Также следует отметить, что гражданское законодательство не предусматривает обязанности указывать в учредительных документах организации обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами.

Вместо подлинников указанных документов могут быть представлены копии, заверенные в установленном порядке.
При постановке на учет налоговый орган выдает иностранной организации Свидетельство по форме 2401 ИМД с указанием ИНН и КПП.

Изменения в сведениях об иностранных организациях (в том числе о филиалах, представительствах, об иных обособленных подразделениях, за исключением отделений) подлежат учету налоговыми органами по месту нахождения указанных обособленных подразделений на основании заявления иностранной организации.

Основным отличием выездной налоговой проверки от камеральной служит место ее проведения, которым является место нахождения налогоплательщика. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет.

На определенном этапе развития у организации возникает потребность создания обособленных структурных подразделений. Обычно это вызвано расширением сферы деятельности или оптимизацией управленческих процессов. Для выбора верной формы структурных подразделений необходимо понимать разницу в правах и обязанностях, которыми они будет обладать.

Согласно ст. 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее ОП (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Обособленное предприятие регистрируется налоговой инспекцией в течение 5-7 рабочих дней. Очень часто сроки затягиваются, поэтому советуем звонить в налоговую инспекцию своего района ( отдел оперативного контроля) и интересоваться, передано ли ваше заявление об открытии филиала в работу.

В налоговом законодательстве устанавливается порядок создания подразделения отдельно от центрального офиса, и его учет налоговой службой. Каждая организация обязана сообщить об открытии нового подразделения сотрудникам ФНС, вне зависимости от того, к какому территориальному отделению оно относится.

Постановка на учет обособленного подразделения

Вы находитесь на официальном сайте Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №46 по городу Москве. Межрайонная ИФНС по г. Москве регистрирующий орган города Москвы МИФНС №46 по городу Москве ведет реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и выдает выписки из реестра.

Согласно пункту 1 статьи 83 Кодекса, в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, территориально отделенных от основной организации.

На этом этапе необходимо будет подготовить пакет документов для заверения Заявления по форме 13002 у нотариуса.

ООО заключило договор аренды на помещение вне основного офиса. Создаваемое обособленное подразделение не будет иметь статуса филиала (представительства), не будет выделено на отдельный баланс, сведения о нем в уставе организации отражаться также не будут.

В соответствии с Письмом Минфина России от 18.02.2010 N 03-02-07/1-68 организации предоставлено право выбора налогового органа для постановки на учет ее обособленных подразделений в случае, если эти обособленные подразделения организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Организация должна встать на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения в течение одного месяца со дня его создания и сообщить об этом в свою налоговую инспекцию (п. п. 1, 4 ст. 83, пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). В случае нарушения сроков постановки на учет обособленного подразделения организации грозит штраф на основании ст. 116 НК РФ.

Вы находитесь на сайте посвященном работе Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 46 по городу Москве.
Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее филиала, представительства, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (п. 3 ст. 83 НК РФ).

C 1 января 2015 года организации не обязаны извещать внебюджетные фонды о создании (закрытии) обособленных подразделений (подп. «в» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ). А вот сообщать об этом в налоговые инспекции по своему местонахождению они обязаны.

Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» подписан Президентом РФ.

КПП: что такое и для чего он нужен

Основной целью налоговых проверок является контроль за соблюдением фискально обязанными лицами законодательства о налогах и сборах, своевременностью и полнотой уплаты причитающихся обязательных платежей.

В случае если обособленное подразделение не является филиалом или представительством, то днем его создания будет являться день создания стационарного рабочего места. На сегодняшний день отсутствует единое для всех отраслей законодательства понятие обособленного подразделения (далее — ОП). Так, в ГК РФ содержатся определения только двух видов ОП, которые расположены вне места нахождения юридического лица: филиал и представительство (п.п. 1, 2 ст. 55 ГК РФ).

Читайте так же:  Изменение наименования должности

Источники


  1. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.

  2. Беспалов, Ю. Ф. Гражданский иск в уголовном судопроизводстве. Учебно-практическое пособие: моногр. / Ю.Ф. Беспалов, Д.В. Гордеюк. — М.: Проспект, 2015. — 176 c.

  3. Комиссия. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 999 c.
  4. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
  5. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.
Постановка на учет филиала в налоговом органе
Оценка 5 проголосовавших: 1