Налог на прибыль ооо

Ответы на вопросы по теме: "Налог на прибыль ооо" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Для новичков. Какой налог на прибыль платит ООО в 2016 году

Время прочтения: 8 мин. Нет времени читать?
06 июля 2016

Отправим материал Вам на e-mail

Налог на прибыль организаций – один из важнейших федеральных налогов. Он является прямым, то есть сумма к уплате определяется на основании доходов, полученных от деятельности предприятия. Как платить этот налог и как правильно его рассчитать?

Уже из названия становится ясно, что налогом на прибыль облагается выручка, полученная организацией. Платить такой налог обязаны все российские и действующие на территории РФ зарубежные компании. В число исключение входят лишь те российские организации, которые перешли на специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также те, кто занимается игорным бизнесом.

Вся полученная ООО прибыль является объектом налогообложения. Самой же прибылью считается разница между доходами и расходами фирмы. Доходы – это выручка компании. Что касается расходов, то сюда можно включить издержки предприятия на различные нужды, а также скидки и вычеты.

Налоговым периодом, по законодательству, является один календарный год. Существуют также отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налогом облагается прибыль, выраженная в денежном эквиваленте. В случае, когда расходы превышают доходы по итогам полного налогового периода, налог на прибыль платить не нужно. Однако нулевое значение налогооблагаемой базы необходимо отразить в декларации.

Ставка налога на прибыль ООО

Налог на прибыль в России компании платят с 1995 года. Сейчас ставка составляет 20% (ст. 284 Налогового кодекса РФ). Из этой суммы 2% идет в федеральный бюджет, а оставшиеся 18% – в региональный.

Субъекты РФ могут самостоятельно регулировать размер ставки налога на прибыль. Например, для некоторых категорий плательщиков в том или ином регионе ее могут понизить. Однако ставка не может быть ниже 13,5%.

Расчет налога на прибыль

Расчет налога на прибыль производится по следующей формуле:

Налог на прибыль = (сумма дохода без НДС + сумма внереализационных доходов – сумма внереализационных расходов) * 20%.

В различных компаниях прибыль считается по-разному. Так, для российских компаний – это доходы минус расходы; для иностранных компаний – доходы представительств на территории РФ минус расходы этих же представительств. Для всех остальных компаний налог рассчитывается с доходов, полученных от источников в России. Более подробно с вопросами доходов и расходов, а также порядком расчета налога на прибыль можно ознакомиться в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль ООО на примере

Чтобы стало более понятно, как рассчитать налог, обратимся к примеру. Допустим, в отчетном периоде доходы и расходы компании выглядели так:

Доходы (руб.) Расходы (руб.)
Банковский кредит 1 500 000 Затраты на сырье и материалы 840 000
Предоплата 600 000 Зарплата сотрудников 525 000
Доходы с продаж за первый квартал 2 655 000 (включая НДС – 405 000 рублей) Страховые взносы по заработной плате 136 5000
Амортизация 90 000
Проценты по кредиту 37 500
Убыток по налогам за прошедший период 180 000
Итого 1 629 000

Налогооблагаемую прибыль рассчитываем следующим образом: (2 655 000 – 405 000) – 1 629 000 – 180 000 = 441 000. Рублей. Или: ((доход с продаж – НДС) – расходы – убыток по налогам.

Таким образом, сумма налога будет составлять: 441 000 * 20% = 88 200 рублей.

Сроки уплаты налога на прибыль

В течение отчетного периода можно вносить авансовые платежи по результатам полученной прибыли не позднее 28 числа месяца окончившегося периода. Налоговая декларация за прошедший календарный год подается в срок до 28 марта.

В качестве заключения

Налог на прибыль взимается со всех компаний, работающих по общей системе налогообложения. Самостоятельный расчет налога может вызвать некоторые затруднения. Однако работа именно на общей системе с уплатой таких отчислений дает компании множество преимуществ. В частности, у фирм нет ограничений по сферам деятельности, а также по сумме дохода.

Что касается трудностей с расчетом налога, то эту проблему легко решит либо профессиональный бухгалтер, либо бухгалтерская компания, которой можно передать свой бухучет на аутсорсинг.

Кстати, бухгалтерская компания может оказать и другую важную услугу – провести оптимизацию налогообложения. Увы, но реальность такова, что по причине неправильно выбранной системы налогообложения или неверных расчетов, российские компании регулярно переплачивают в бюджет. То есть, чтобы сэкономить на налогах, не обязательно использовать какие-то полулегальные или вовсе нелегальные схемы. Их можно просто оптимизировать.

Налогообложение ООО, или Какие налоги платит ООО

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, НДС, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, НДФЛ и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант — это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

  • выручка — 500 000 рублей;
  • выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
  • Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
  • Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000 × 0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
  • Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 — 2020 годах

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2019-2020 годах можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН);

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Также имеются ограничения в части осуществляемых видов деятельности и для ЕНВД, применение которой ограничивается еще и масштабами деятельности налогоплательщика. Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. Но по сравнению с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2019-2020 годах ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

ОСНО или УСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2019 года доход (для применения УСН с начала 2020 года) — не более 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 100 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2020 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2019 году это рабочий вторник, так что это и будет крайний срок подачи уведомления.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте здесь.

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2019-2020 годах не должны превысить 150 000 000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте здесь.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
  • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте здесь.

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2020 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Налог на прибыль ООО

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в следующих публикациях настоящего сайта:

Системы налогообложения.

Налогообложение ООО условно можно разделить на 3 системы, для ведения хозяйственной деятельности можно выбрать одну из ниже перечисленных систем:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 5% от выручки без налога на добавленную стоимость (НДС).
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 3% от выручки с налогом на добавленную стоимость (НДС) с общей ставкой 20%.
  • Общая система налогообложения со ставкой 18% налога на прибыль и общей ставкой 20% налога на добавленную стоимость (НДС).

Особенности упрощённой системы налогообложения.

Стоит отметить, что УСН не может применяться при определенных видах деятельности:

  • страховая деятельность;
  • риэлтерская деятельность;
  • производство подакцизных товаров;
  • лотерейная деятельность;
  • банковская деятельность;
  • маркетинговые услуги;
  • игорная деятельность и др.

Также УСН предполагает наличие лимитов по годовой валовой выручке и количеству работников. По состоянию на 30.09.2019 лимит по выручке составляет 1 337 415 белорусских рублей (порядка 550 000 Евро). Лимит работников — 50 наёмных лиц.

Выручка индивидуального предпринимателя не должна превышать 420 000 белорусских рублей.

Однако в большинстве случаев основную налоговую нагрузку составляют налоги, уплачиваемые в зависимости от выбранной системы налогообложения. Потому к её выбору необходимо отнестись ответственно. Чтобы перейти на УСН после открытия ООО даётся 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления в налоговый орган по месту регистрации. В противном случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.

Налоги вне зависимости от системы налогообложения.

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги и обязательные платежи:

  • При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%;
  • Налоги на заработную плату работников:
  1. Подоходный налог по ставке 13% за счёт работника;
  2. Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1% за счёт работника;
  3. выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34% за счёт ООО;
  4. обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6% за счёт ООО.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:

  • экологический налог;
  • акцизы;
  • оффшорный сбор;
  • налог на недвижимость;
  • земельный налог;
  • иные налоги.

Как выбрать правильную систему налогообложения?

Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников, так что если вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки.

В таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО. При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы.

Налог на прибыль

Налог на доходы ООО, как видно из названия, взимается непосредственно с прибыли. Прибыль компании считается по формуле – доход минус скидки и вычеты, установленные действующим законодательством.

К таким вычетам относят:

  1. Расходы на рекламную и представительскую деятельность, такие расходы, в свою очередь, делятся на два типа:
    • Учитываемые при налогообложении в полном объеме расходы.
    • Расходы, учитываемые в пределах 1% от общей прибыли.
  2. Издержки на транспортные услуги, коммерческую и производственную деятельность.
  3. Процентная ставка по задолженности.
  4. Расходы, которые относятся к усовершенствованию технологий производства или повышению качества продукции, а также к созданию нового типа продукции, методов управления предприятием и организации производственной деятельности.
  5. Расходы, которые связаны с профильной подготовкой и обучением сотрудников предприятия. При этом, чтобы такие расходы не облагались налогом, сотрудники должны проходить обучение в учебных заведениях РФ, которые имеют государственную аккредитацию и лицензию. Также проходить обучение могут только те специалисты, у которых заключен трудовой договор с предприятием.

Налог на доходы ООО взимается в соответствии с налоговой декларацией, ставка устанавливается либо пропорциональная, либо, гораздо реже, прогрессивная.

Для российских ООО налог на прибыль взимается с 1995 года. В соответствии с действующим законодательством ставка по налогу составляет 20%. Из этой суммы 18% средств перечисляется в бюджеты субъектов РФ, а оставшиеся 2% — в федеральный бюджет.

Расчет налога на прибыль

При расчете налога на прибыль выручка считается без учета акцизов и НДС. Расходы, которые уменьшают сумму выручки, могут быть и с НДС. К таким расходам относятся, к примеру, работы, которые были выполнены подрядчиком или покупка материалов. По умолчанию без НДС считается амортизация основных средств предприятия, заработная плата работников, взносы в различные внебюджетные фонды.

В сумму для расчета налога на прибыль также входят различные внереализационные расходы и доходы. К ним относятся услуги банка, которые идут на обслуживание расчетного счета предприятия или курсовая разница.

Для расчета налога берется сумма доходов без НДС и внереализационных доходов, из которой вычитаются внереализационные расходы. Полученная разница умножается на 20%, то есть на налоговую ставку. Не все расходы и доходы возможно учесть при калькуляции налога, поэтому этот момент подробно описан в 25 главе Налогового кодекса РФ.

Расчет прибыли

В налоговом учете прибыль для различных организаций считается также по-разному. Для российских предприятий прибылью считаются полученные доходы минус произведенные расходы.

Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации посредством постоянных представительств, платят налог с прибыли, в которую входят полученные через представительства доходы минус расходы, также произведенные представительствами. Остальные организации платят налог с доходов, которые были получены от источников в РФ.

Налогооблагаемая прибыль может определяться двумя методами: кассовым и методом начисления. При использовании метода начисления учитываются доходы и расходы предприятия за текущий период, без учета движения финансовых средств на счете или в кассе. Кассовый метод подразумевает учет расходов и доходов на момент выбытия или поступления финансовых средств.

Сроки уплаты

Сроки уплаты налогов регулируются пунктом 1 ст. 289 Налогового кодекса. Согласно ей, все налогоплательщики обязаны предъявлять по месту нахождения предприятия или его подразделений налоговые декларации. Порядок предоставления деклараций также определяется данной статьей.

По итогам отчетного периода налогоплательщиком составляется упрощенная форма налоговой декларации. Также упрощенную форму декларации по истечении налогового периода предоставляют некоммерческие организации, не имеющие обязательств по уплате налога.

Предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо не позднее, чем в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода. Декларация по итогам налогового периода подается не позже, чем 28 марта. Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по результатам фактической прибыли, подают декларации на позже, чем через 28 дней после окончания отчетного периода.

Налог на прибыль ООО на ОСНО – это налог, который взимается на основе общей системы налогообложения. Такая система имеет ряд преимуществ. Например, отсутствие ограничений по типу деятельности предприятия. Также в ОСНО нет ограничений на сумму дохода и число наемных работников.

Налог на прибыль ООО в 2014 году пока остается без изменений в сумме или форме подачи налоговой декларации.

© 2019 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Налоги и платежи ООО в 2019 году

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
  2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режим Налог Ставка Срок уплаты в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 % До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль 20% Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала

Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца

Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Налог на имущество юрлиц до 2,2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСН Единый налог

15 % (доходы за минусом затрат)

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода


За год – до 31 марта (включительно) следующего года

Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ ЕСХН Единый сельхоз. налог 6 % (с доходов за минусом затрат) Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону * и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
ИФНС ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
ФСС Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

[2]

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

[1]

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Налоги

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Земельный налог Водный налог Налог на игорный бизнес Налог на добычу полезных ископаемых

Сборы и платежи

Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами
    Похожие записи
  • Отчетность ИП в 2019 году
  • Налоговые каникулы для ИП в 2019 году
  • Заявление о переносе отпуска
  • Налоги и платежи ИП в 2019 году
  • Фиксированные взносы ИП в 2019 году
  • Код бюджетной классификации (КБК): таблица
  • Отчетность ООО в 2019 году
  • Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году
  • Видео (кликните для воспроизведения).

    Добрый день!
    Вы поясняете следующее:
    “Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.”
    – в случае когда ЗП не выплачивается (ген.директор и учредитель одно лицо) налоги и взносы с оплаты труда сотрудника не уплачиваются, верно?

    Источники


    1. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.

    2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.

    3. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
    4. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.
    5. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
    Налог на прибыль ооо
    Оценка 5 проголосовавших: 1
    Читайте так же:  Отзыв персональных данных

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here