Кто платит земельный налог

Ответы на вопросы по теме: "Кто платит земельный налог" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Оплата земельного налога, если земля находится в аренде

Последнее обновление 2018-12-21 в 20:20

Налог на арендованную землю интересует предприимчивых граждан, готовых заниматься сельскохозяйственной или иной деятельностью на предоставленных им участках, но если им придется платить налог и он будет высок — стоит ли арендовать?

Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде

Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.

Согласно Налоговому кодексу России в ст.388 земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения. Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник. А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по НК РФ.

Важно!

По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.

Договором могут быть предусмотрены любые условия между сторонами, если они не запрещены законом.

В чем разница между арендной платой за землю и налогом на землю

Арендная плата за землю — это не налог, это частный платеж, он не устанавливается на государственном уровне и к тому же выплачивается за право пользования имуществом, в то время как налог — это безвозмездный и индивидуальный платеж в форме отчуждения для финансирования деятельности государства, т. е. отличие между арендой земли и земельным налогом:

  • в источнике определения — государство и частные лица;
  • в природе платежа — безвозмездный или двусторонний (арендатор не выплачивает деньги безвозмездно, он дает их, чтобы владеть и пользоваться землей).

В разговорной речи любые платежи за имущество иногда называют налогом, в т.ч. коммунальные платежи, поэтому может возникнуть заблуждение, что арендная плата за землю является налогом, но все существующие в России налоги содержатся в НК РФ, даже страховые взносы, которые раньше контролировались Пенсионным фондом, — если в НК РФ нет какого-либо платежа, значит, этот платеж не является налоговым.

Обязан ли арендатор возмещать земельный налог

Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.

Даже если в договоре предусмотреть формы платы за землю — земельный налог и арендную плату, то это установление будет касаться только правоотношений между сторонами, а с точки зрения ИФНС плательщиком все равно останется хозяин имущества — нельзя прийти в инспекцию, показать договор аренды и просить изменить в базе плательщика, т. к. это будет нарушением НК РФ — плательщиком является собственником. Договор может установить реального плательщика, а номинальным всегда будет оставаться гражданин, описанные в ст.388 НК РФ.

Важно!

Даже если договориться, что земельный налог при сдаче в аренду участка погашает пользователь, он не должен делать это с помощью своей банковской карты или счета.

При оплате платежей через онлайн-сервисы формируется автоматическая квитанция, в ней в качестве плательщика будет указан владелец карты, счета, кошелька. А в квитанции, которую выслала ИФНС, плательщик — собственник. Поэтому произойдет несоответствие, и такой платеж не будет принят — налог останется не оплаченным, а после истечения срока для оплаты, на него будет начисляться пеня за просрочку и возможно наложение штрафа.

Если по договору решено, что пользователь оплачивает земельный налог, то стороны могут заранее узнать, в каком размере придется платить — воспользовавшись сервисами ФНС: онлайн-калькулятором и справочной информацией о ставках и льготах на различных территориях России.

Чтобы рассчитать налог, необходимо знать кадастровую стоимость. Вы можете узнать ее на сайте Росреестра:

Если правильно указать параметры поиска, то сервис выдаст информацию о кадастровой стоимости вашего имущества:

Кто платит земельный налог при аренде муниципальной земли

Земельный налог при аренде земли у государства оплачивается также собственником — муниципалитетом или государством. Однако здесь важно учесть, по какому договору участок передан пользователю — если по договору наследуемого владения или бессрочного пользования, то общее правило не действует. В случае наследуемого владения собственником является муниципальное образование — пользователь не может распоряжаться землей: продать ее и проводить иные операции, но может наследовать ее и возводить на ней разрешенные постройки. Также в случае бессрочного пользования — оно действует для юридических лиц.

Читайте так же:  Отказ в регистрации юридического лица

В этих двух ситуациях оплатой налога за аренду земли занимается арендатор. Однако на сегодняшний день подобные сделки не предусмотрены законодательством — все такие отношения являются остатками советского права и законов. А в случае обычном аренды по Земельному кодексу России пользователь земли не признается плательщиком.

  1. Если земля не в собственности, платить налог не нужно.
  2. Стороны могут в договоре прописать условие, что арендатор будет возмещать размер земельного налога в качестве арендной платы или ее части.
  3. При аренде государственной земли действуют общие правила.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 4,50)

Кто должен платить земельный налог в России в 2019 году

Последнее обновление 2018-10-18 в 12:47

Не каждый земельный участок подлежит процессу взимания фискальных платежей. Гибкая система преференций и льгот российского законодательства освобождает множество категорий плательщиков от земельного обложения либо снижает фискальную нагрузку.

Кто платит земельный налог?

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса России, хотя ряд элементов этого платежа устанавливают местные органы власти — ставки, льготы.

Как и другие фискальные платежи, платят налог на землю:

В 2019 году плательщиками признаются хозяева земельных участков на основании права собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования. Не признаются плательщиками лица, владеющие землей на основании сделки аренды или срочного безвозмездного пользования. Не платят земельный налог некоторые лица, если их земля относится к необлагаемым объектам.

Какие земли не облагаются:

  • из водного фонда и занятые водными объектами;
  • из лесного фонда;
  • из фондов культурного и исторического наследия;
  • земли из п.4 ст.27 Земельного кодекса России — различные земли государственного назначения (по большей части — для военных целей, заповедники и пр.);
  • участки, являющиеся общим имуществом многоквартирного дома.

Кроме того выводятся из круга плательщиков льготники — федеральные и местные. Из федеральных по ст.395 не платят налог на землю в России коренные жители Сибири, Севера и Дальнего Востока, остальные федеральные льготники — различные юридические лица (религиозные заведения, сообщества инвалидов, ряд государственных учреждений).

На местном уровне почти все муниципалитеты освобождают от обложения инвалидов, пенсионеров, многодетных родителей, малоимущих граждан и т. п.

Полный список муниципальных законов со льготами можно посмотреть на сайте ФНС России.

Кто платит земельный налог, если земля в постоянном бессрочном пользовании?

Помимо права собственности является плательщиком земельного налога согласно Налогового кодекса обладатель земли на праве пожизненного наследуемого владения и на праве бессрочного пользования.

Что такое пожизненного наследуемое владение — право на владение и пользование земельным участком, который принадлежит государству или муниципалитету. Единственная возможность распорядиться таким объектом — передать по наследству, все прочие способы передачи другим лицам невозможны. Но можно строить на участке строения, и они уже свободно оформляются в собственность через Росреестр. Человек, владеющий землей таким образом, обязан уплачивать налог с нее тождественно собственнику. Такое владение недоступно организациям.

Что такое бессрочное пользование — право на использование земли из государственного или муниципального фонда без определения срока. В отличие от предыдущего вида договора, субъектом этого договора, а соответственно, и налогоплательщиком земельного налога, являются:

  • органы государственной и муниципальной власти;
  • казенные предприятия;
  • федеральные и муниципальные государственные ведомства.

Распоряжаться такими землями владельцы не могут, но способны производить на них действия в рамках ст.40 ЗК РФ, а также должны перечислять в бюджет платежи за землю по общему порядку. Согласно тому же ЗК РФ, с 2012 года указанные организации не способны получать от государства или муниципалитетов участки по договору бессрочного пользования — законодательство изменилось, теперь брать землю можно по арендной сделке.

Но лица, которые владеют землей в бессрочном порядке, данном еще из советского права, сохраняют его, в т.ч. физические лица — да, прежде в таком порядке получить участок мог и обычный гражданин.

  1. Земельный налог вменен обладателям участков земли по 3 основаниям — право собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения.
  2. Из них выбывают обладатели земли, которая не признается объектом обложения.
  3. Из оставшихся плательщиком освобождаются льготники — федеральные и местные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

[2]

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Кто платит налог на землю?

Земельный налог начал действовать с 2004 года после вступления в силу закона №141-ФЗ. С тех пор обычные граждане, ИП и организации отчисляют определенную сумму сбора в местные бюджеты. Обязанность граждан-физлиц – оплата сбора по полученному уведомлению. Организации же обязаны самостоятельно подсчитывать его и подавать отчетность – декларацию.

Плательщики земельного налога в 2015 году могут рассчитывать на льготы при соблюдении определенных условий. Это будет полное освобождение, вычет из базы по налогу или уменьшенный размер сбора.

Читайте так же:  Загранпаспорт в грузию

Кто считается плательщиком земельного сбора в РФ?

Плательщиками земельного налога в РФ признаются (388-я статья Налогового кодекса):

  • юрлица;
  • управляющая компания в отношении земель, которые входят в состав ПИФ;
  • физлица, в частности, индивидуальные предприниматели.

Платят налог и иностранные юрлица и граждане, если их земля находится на территории РФ. Организационно-правовой статус организаций в таком случае не имеет значения.

Всех «земельных» налогоплательщиков НК делит на такие категории:

  • собственники участков;
  • землепользователи – бессрочное использование;
  • землевладельцы – пожизненное владение.

Правом бессрочного использования обладают только некоторые организации – плательщики земельного налога:

  • казенные;
  • госучреждения;
  • учреждения муниципалитета;
  • самоуправление местного уровня;
  • органы госвласти.

Правом пожизненного владения обладают исключительно физические лица – плательщики земельного налога, а право собственности может быть и у юрлица, и у гражданина. Любое право использования земельного участка должно подтверждаться документом:

  • свидетельством о праве собственности, которые выдаются с начала 1998 года;
  • другими правоустанавливающими документами, выданными ранее.

Притом отсутствие такого документа не устраняет обязанность по уплате налога. Ведь получение свидетельства не является обязательной процедурой. Правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, дарения, мены – сам по себе служит достаточным основанием для начисления сбора на участок земли в собственности.

Уплата сбора производится по завершении года. Кроме того, ежеквартально плательщики производят авансовые взносы – ¼ часть общей суммы. Юрлица и по авансовым, и по итоговым взносам сдают декларацию в ФНС. Она служит подтверждением размера базы (кадастровой стоимости надела), суммы и наличия льгот у плательщика. Те организации, кто является плательщиками земельного налога, подачу декларации производят до перечисления платежа.

Кто не платит земельный сбор?

На федеральном и местном уровне установлены различные льготы по уплате сбора. Так, в законодательстве закреплено право на освобождение плательщиков-юрлиц в отношении участков:

  • используемых учреждениями уголовно-исполнительной системы;
  • земли религиозных общин, где располагаются культовые и обрядовые сооружения;
  • земли, где пролегают автодороги общественного пользования;
  • используемых в благотворительных целях;
  • обществ инвалидов, если таковых в составе работников не менее 80%;
  • учреждений, собственниками которых выступают общества инвалидов;
  • используемых для осуществления народных промыслов;
  • которые используются участники ОЭЗ и расположены в ее пределах;
  • входящие в состав «Сколково»;
  • судостроительных компаний, которые функционируют в составе промышленно-производственной ОЭЗ.

Некоторые категории физлиц также освобождены от уплаты:

  • Герои РФ, СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
  • инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
  • участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.

Местные власти самостоятельно устанавливают объем льгот и категории лиц, которые имеют право ими воспользоваться. На местах дополнительно определены скидки для:

  • многодетных семей;
  • пенсионеров;
  • инвалидов третьей группы и других.

Не подлежит налогообложению земля:

  • в безвозмездном срочном пользовании;
  • взятая в аренду.

Земельный налог в соседних государствах

Плательщиками налога в РБ признаны владельцы земли, в частности, под многоквартирными домами, на правах частной собственности или владения/пользования. Физлица также оплачивают сбор согласно полученному извещению, а юрлица осуществляют самостоятельный подсчет размера платежа.

Обязанность уплаты возникает при вступлении в право собственности. Как только организация становится плательщиком земельного налога, в УНП (учетный номер плательщика в РБ) вносятся соответствующие сведения.

На Украине оплата земельного сбора практически идентична таковой в РФ. К списку льготных категорий добавлены на государственном уровне многодетные (более трех несовершеннолетних детей) семьи, пенсионеры. Кроме того, предоставляется льгота на один участок, выделенный под ведение крестьянского хозяйства, строительство гаража, садоводства или постройки дачного домика.

Во многих европейских странах предприятия лесного и сельского хозяйства освобождены от налога на землю полностью. При определении льготных категорий учитывается уровень доходов плательщика – если он ниже определенной черты, налог можно не платить. Многие юрлица, производящие значимые товары – детское питание, лекарственные растения – в качестве поощрения также освобождены от сбора за участки земли, на которых такие товары производятся.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.
Читайте так же:  По возвращении из командировки

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Как часто нужно платить налог и сдавать отчётность?

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налога

  • кадастровую стоимость з/у;
  • ставку н/о;
  • срок нахождения з/у в собственности;
  • наличие льготы, уменьшающей сумму к уплате.

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб. За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

Читайте так же:  Расторжение трудового договора по инициативе

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

[3]

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Кто платит земельный налог

Обязательства по уплате земельного налога налагаются НК РФ, как на физических, так и на юридических лиц. Данный сбор относится к категории местных налогов, в связи с чем муниципалитет наделен правом самостоятельного определения некоторых параметров по начислению сбора.

Земельный налог: общие положения, законодательное регулирование

На федеральном уровне закреплено наибольшее значение ставки по налогу. А представители местного законодательства определяют ставку для своего муниципалитета, но ее величина не должна превышать федерального значения. Также на местном уровне определяется список льготных категорий граждан и порядок использования льгот.

Основополагающим нормативным документом в вопросах законодательного регулирования является Налоговый кодекс РФ и его статьи:

  • №31, где представлены основные принципы и нормативы, касающиеся этого сбора;
  • №394 регламентирует максимальное значение ставок;
  • №388 определяет субъекты налогообложения.

Обратите внимание! Немаловажное значение в формировании земельного сбора имеют законодательные нормативы местного уровня.

Кто платит земельный налог по законодательству РФ

Кто платит земельный налог на основании законодательства РФ оговорено статьей 388 НК. Это следующие категории налогоплательщиков:

  • физические лица, в том числе ИП;
  • юридические лица;
  • управляющие компании, если на их балансе числится земля, являющаяся частью ПИФ;
  • иностранные физические и юридические лица, использующие земли, находящиеся в пределах страны.

Физические лица

Граждане освобождены от обязательства по самостоятельному расчету суммы к уплате. Сформированная по всем требованиям квитанция для совершения платежа придет владельцу недвижимости по почте. Плательщику только надо выбрать наиболее удобный метод перечисления необходимой суммы и перевести деньги до определенной даты.

Обратите внимание!Граждане, использующие земельные участки по договору и являющиеся арендаторами, не должны платить земельный сбор. Его будет перечислять арендодатель, обладающий фактическим правом собственности на надел.

Юридические лица

Данная категория субъектов налогообложения должна самостоятельно формировать платежные документы, рассчитывать суммы к уплате и перечислять деньги в местный бюджет. Причем это обязательство не зависит от применяемой организацией системы налогообложения.

В связи с тем, что предпринимателей можно отнести как к физическим, так и к юридическим лицам, обязательства по начислению и уплате сбора определяются целями использования земельного надела (для личных потребностей либо для нужд ИП).

Начисление суммы к уплате

Величина налога

На сегодняшний день в России действуют следующие налоговые ставки, определяемые положениями НК РФ:

  1. 0,3% от кадастровой цены земельного участка;
  2. 0,5% от обозначенного выше значения.

Начисления сбора по ставке 0,3% производится в случаях:

  • если земли имеют статус сельскохозяйственных;
  • если дом гражданина находится на наделах, используемых для целей садоводства, огородничества либо личного подсобного хозяйства;
  • если участок предназначен для инженерных коммуникаций либо ИЖС;
  • если земля числится на балансе государственных силовых структур, ФСБ, таможни.

Во всех прочих ситуациях при начислении сбора за использование земли применяется ставка 0,5% от цены кадастра.

Льготы по уплате земельного налога

Муниципальные власти в каждой области страны обладают правом самостоятельного определения льгот для субъектов налогообложения. Но наиболее часто послаблениями могут воспользоваться граждане пенсионного возраста, с группой инвалидности, собственники земель, имеющие статус многодетной семьи и прочие незащищенные категории населения. Для ознакомления с льготами потребуется изучение местного законодательства.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобожден от налога на землю определяет нормативная документация федерального значения. В ней указаны некоторые категории субъектов, которые полностью освобождаются от оплаты сбора за землепользование.

Среди граждан страны определен следующий круг лиц, полностью освобожденных от перечисления земельного сбора:

  • Герои Советского Союза и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и лица с инвалидностью, участвовавшие в боевых действиях;
  • граждане с инвалидностью 1 и 2-ой групп, а также с инвалидностью, определенной в детском возрасте до 2014 года;
  • чернобыльцы и прочие граждане, которые могут быть к ним приравнены;
  • лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и граждане, получившие в результате лучевую болезнь;
  • жители Крайнего Севера, занимающие земельные наделы в рамках сохранности национального наследия.
Читайте так же:  Замена водительского удостоверения досрочно

Также определен перечень юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налогового сбора:

  • религиозные организации;
  • уголовно-исправительная структура;
  • юридические лица, в пределах владений которых располагаются автотрассы государственной принадлежности;
  • общественные объединения лиц с инвалидностью и организации, учредителями которых являются инвалиды;
  • учреждения культурной направленности не оплачивают сбор за площадь земли, используемую непосредственно для основной деятельности;
  • предприятия, находящиеся в особых экономических зонах;
  • судостроительные заводы, размещающиеся в пределах промышленно-производственных районов;
  • управляющие организации в «Сколково».

Обратите внимание! Что касается людей пенсионного возраста, то послабления для них определяются на уровне муниципалитета. Федеральное законодательство никаких льгот для данной категории налогоплательщиков не предусматривает.

Как оплатить – способы и сроки внесения средств

Население страны по законодательству обязано заплатить земельный сбор в местный бюджет до ноября месяца следующего за отчетным года. Но муниципалы вправе сместить крайний срок перечисления на более поздний период.

Обратите внимание!Для юридических лиц законодательством предусматриваются иные сроки выплаты по земельному сбору. Налог должен уплачиваться до конца февраля месяца года, следующего за отчетным. Также может быть предусмотрена необходимость перечисления авансовых платежей один раз за квартал до 28-го числа месяца следующего за квартальным.

Как оплатить налог на землю каждый налогоплательщик решает сам. Он может выбрать для себя наиболее удобный способ, чтобы уплачивать сборы в казну. Самым традиционным способом является перечисление денег при личном посещении банковского учреждения по реквизитам квитанции из ФНС. Также сбор может оплачиваться с помощью Интернет-ресурсов. Подобную услугу предоставляет официальный сайт ФНС, а пользователи интернет-банкинга имеют возможность применить его функционал для того, чтобы оплачивать различные виды государственных сборов, в том числе земельный налог.

Сайт Сбербанка позволяет выплачивать большинство государственных сборов, пошлин, штрафов не покидая дома либо с использованием смартфона. Как оплатить земельный налог через Сбербанк онлайн подскажет пошаговая инструкция перечисления платежа:

  1. Для начала потребуется войти в систему с использованием логина, пароля, обозначенных при регистрации и кода, отправленного на телефонный номер пользователя. Незарегистрированным гражданам потребуется пройти процесс регистрации, который займет несколько минут.
  2. На центральной странице следует выбрать вкладку «Платежи и переводы» в верхней части экрана, после чего отобразится раздел, где нужно кликнуть ссылку «Налоги, патенты на работу».
  3. Загрузится страница, на которой потребуется щелкнуть «Поиск и оплата налогов ФНС», затем в строке «Выберите услугу» можно найти более удобный способ оплаты налога, например, по индексу документа.
  4. Далее пользователь должен выбрать карту, с которой будет платиться налог, ввести индекс документа и кликнуть «Продолжить».
  5. На экране отобразится электронный бланк квитанции, на котором следует внимательно перепроверить все реквизиты, ввести нужную сумму и кликнуть «Продолжить».
  6. На следующем этапе пользователь должен подтвердить свои намерения нажатием соответствующей кнопки и дождаться СМС-сообщения с кодом на телефон.
  7. Полученный код вводится в специальное поле, далее нужно подтвердить платеж. При необходимости функционал интернет-банкинга позволяет распечатать квитанцию.

Оплата через Сбербанк Онлайн

Ответственность за неуплату

За неуплату сбора законодательством предусмотрена налоговая и уголовная ответственности. Уголовная наступает в случае, когда субъект налогообложения умышленно утаивает свою недвижимость.

Налоговая ответственность подразделяется на 2 вида:

Обратите внимание!Умышленная ответственность подразумевает штраф в размере 40% от величины сбора и вменяется гражданину, если он был осведомлен о необходимости уплатить налог, но не сделал этого.

Неумышленная неуплата объясняется отсутствием платежа по обстоятельствам, которые нельзя было спрогнозировать. Карается данное нарушение штрафом в размере 20% от начисленной суммы. Такой же величины взыскание придется уплатить тому, кто частично погасит задолженность перед муниципалитетом.

[1]

Видео (кликните для воспроизведения).

Следовательно, плательщиками земельного сбора являются только фактические собственники земель. Лица и организации, использующие наделы на правах арендаторов, данному виду налогообложения не подвергаются.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.

  2. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.

  3. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  5. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.
Кто платит земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here