Код дохода отпуск

Ответы на вопросы по теме: "Код дохода отпуск" с профессиональной точки зрения. Здесь собран полный тематический материал и ответы на вопросы максимально развернуты. Всегда имеются нюансы - если это ваш случай, то обратитесь к дежурному консультанту.

Коды в 2-НДФЛ

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

[2]

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

2-НДФЛ: расшифровка

Справка по форме 2-НДФЛ предназначена для отражения в ней сведений о доходах физического лица. Кроме самих сумм в справке должен быть указан и вид каждого дохода – зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.д. Виды доходов обозначаются цифровыми кодами в 2-НДФЛ. Расшифровку кодов можно посмотреть в соответствующих таблицах.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.

Ознакомиться с кодами вычетов, которые используются в справке 2-НДФЛ, можно здесь.

Какой указывать код отпускных в справке 2-НДФЛ

Здравствуйте. Впервые делаю справку по форме 2-НДФЛ.Подскажите, код дохода отпускных.

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ, самыми частыми доходами являются основная заработная плата и отпускное вознаграждение. Для их включения в справку используются следующие коды:

Код 2000 – Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)

Читайте так же:  Санитарно гигиеническая характеристика

Код 2012 – Суммы отпускных выплат

Советую следить за изменениями в законодательстве, так как коды иногда меняются. Последнее изменение кодов по НДФЛ произошло в конце 2016 года. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Конкретно, коды доходов 2000 (ЗП) и 2012 (отпускные) в 2017 году не изменялись, и применяются, как и в предыдущих периодах, согласно приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер

Код дохода отпуск

Утверждены
приказом ФНС России
от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 18, ст. 2665.
(сноска введена Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected])

«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», утвержденное Центральным Банком Российской Федерации» от 28.06.2017 N 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный N 47364.
(сноска введена Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected])

Коды доходов в 2-НДФЛ

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

  • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
Читайте так же:  Возражение по административному делу, образец

Также отдельный код (619) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2018 год все вышеперечисленные коды актуальны.

Виды отпусков в справке 2 НДФЛ

В справке 2 НДФЛ работодатель отражает выплаты в пользу работников. Каждому доходу присваивается неповторимый код. Отдельное обозначение предусмотрено и для отпускных выплат. Поскольку в это время человек не работает, рассматривать денежные суммы как заработную плату не правильно. 2012 – НДФЛ – код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ.

Как отражаются отпускные

В 2 НДФЛ отражаются доходы, попадающие под налогообложение. Налогоплательщиком страховых взносов и НДФЛ сотрудников – работодатель, который отчитывается по форме 2 НДФЛ перед налоговой инспекцией. Каждая выплата отражается в отчетности под «уникальным» кодом.

Выплаты заработной платы и отпускных носят ряд главных отличий. В первую очередь это уплата налога. Ставка НДФЛ и в том и в другом случае будет 13% (если работник – налоговый резидент). Удержать налог в обоих случаях работодатель должен в день выплаты, но вот сроки перечисления сбора в бюджет не одинаковы.

При перечислении заработной платы это следующий день за днем выплаты, у отпускных это последний день месяца. Поэтому отпуск, в справке указывают отдельно, чтобы надзорные органы проконтролировали сроки уплаты налога.

Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров, как правильно исчислить НДФЛ при “переходящих” отпускных, когда сотрудник уходит отдыхать в одном месяце, а возвращается в другом. В справке 2 НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором сотруднику перечислены деньги, независимо от времени начала или окончания периода.

Важно! Отпускные перечисляются сотруднику заранее, одной суммой за этот период.

Отпуск и компенсация

В трудовом законодательстве встречается понятие, как компенсация по отпуску. Это денежная выплата, которая перечисляется работнику за дни отпуска, но человек в этот момент не отдыхает. Компенсацию вместо отдыха получают только за дни отпуска, которые превышают 28 дней.

Так, например, у сотрудников с ненормированным рабочим днем дополнительных 3 дня отдыха, их оформляют компенсационной выплатой.

Внимание! Дополнительные отпуска за работу во вредных условиях труда нельзя заменять компенсацией.

Исключением из этого правила – увольнение работника. Если при увольнении у человека остались не отгулянные дни, они заменяются денежной выплатой и перечисляются в день увольнения вместе с расчетом.

Раньше отдельного кодового обозначения для компенсации не предусматривали.

На практике встречались 3 варианта отражения начисленной выплаты:

  • 2000 – код заработной платы;
  • 2012 – номер отпускных в справке;
  • 4800 – иные доходы. Как раз этот вариант рекомендовал использовать ФНС.

Но в конце 2017 года коды доходов пересмотрели и появились новые обозначения, в том числе и для компенсации. Теперь в 2 НДФЛ такая сумма отражается по коду 2013 в том месяце, где выплачены средства.

Компенсация также выплачивается вместо отпуска, и в дополнении к нему. Государственным и муниципальным служащим такие выплаты гарантированы законом, за 10 дней выплачивается компенсация – единовременная выплата к отпуску. В отчетности отражается под кодом 4800.

Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.

[3]

Отпуск по инициативе работника

Существует ли отдельный код для отпуска без сохранения заработной платы. Такой отпуск оформляется по просьбе работника. При согласии работодателя отпуск за свой счет оформляется на ряд дней или месяцев. Указывать его в справке не нужно, так как за этот период заработная плата не начисляется, соответственно и НДФЛ не удерживается, а в отчете показываются только выплаты облагаемые налогом.

Справка! Есть категории работников, которым такой отпуск предоставляется в обязательном порядке по заявлению. Например, инвалиды берут до 60-и дней за свой счет.

Отпуск без содержания по инициативе работодателя

Такого понятия в трудовом законодательстве нет и отправлять работников в неоплачиваемые отпуска работодатель не вправе.

Отстранить сотрудника от работы организация может, но для этого необходимы веские основания:

  • Работник в состоянии алкогольного, наркотического или иного опьянения;
  • не прошел аттестацию по охране труда;
  • не прошел обязательный медицинский осмотр;
  • имеет противопоказания к выполняемой работе.

Период отстранения от работы не оплачивается, а значит, и указывать в 2 НДФЛ не нужно.

Если работодатель не обеспечивает сотрудников работой, он отправляет их в простой. Время простоя оплачивается из средств организации – не менее 2/3 от оклада. В справке эти выплаты проходят по коду 4800, как “иные доходы” – это не заработная плата, а гарантийная выплата.

Пример заполнения

Рассмотрим образец заполнения справки на следующем примере. Степанова Л.В. устроилась на работу 1 февраля 2017. Ее оклад составляет 38 900 рублей. С 31 июля по 13 августа ей предоставили ежегодный отпуск.

Выплата денежных средств произведена 26 июля. По просьбе сотрудника, Степановой оформлен отпуск без сохранения заработной платы на весь октябрь. А 1 декабря сотрудница уволилась. В день увольнения выплачена компенсация за 9 дней не отгулянного отпуска.

Поскольку отпускные выплачиваются заранее, в счете их укажут в июле, потому как большинство дней отпуска выпало на август. Заработок в июле и августе рассчитается пропорционально отработанному времени.

Выплат за октябрь не будет, так как Степанова в этом месяце не работала. Компенсация за отпуск и расчет отразятся декабрем, потому что деньги перечислены в день увольнения – 1 декабря.

Справка 2 НДФЛ за 2017 год выглядит следующим образом:

Для каждого вида дохода в 2 НДФЛ предусмотрен код. Налоговый агент обязан правильно отразить физическим лицам произведенные выплаты. Отпускные учитываются под кодом 2012, так как это не заработная плата. Отдельный код предусмотрен и для компенсации за неиспользованный отпуск – 2013.

Компенсация при увольнении – код дохода НДФЛ — 2018

kod_dohoda.jpg

Похожие публикации

С 2018 года ФНС утвердила пять новых кодов доходов (приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г.). Если работодателем выплачивается «отпускная» компенсация при увольнении, код дохода (НДФЛ 2018 года) указывается в отчетности по новым правилам. Разберемся, как кодировать такое вознаграждение при заполнении справки 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Базис поставки инкотермс

Компенсация при увольнении: код дохода (НДФЛ-2018) в справке о доходах физлица

В соответствии со стат. 127 ТК РФ в случае увольнения сотрудника ему полагается денежная компенсация за все время неиспользованного отпуска. Суммы компенсационных выплат подлежат внесению в справку 2-НДФЛ. В дальнейшем этот документ пригодится специалисту при оформлении в штат другого предприятия.

Под каким кодом обозначается компенсация за «неотгулянный» отпуск в 2-НДФЛ? Согласно Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. для подобных видов выплат был введен в действие новый код «2013». Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ). К примеру, если физлицо уволилось и получило расчет в ноябре, сумму денежной компенсации за «неотгулянный» отпуск следует указать в выплатах за ноябрь.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?

Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.

Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:

  • Д 20 К 70 на 28 700,00 руб. – 07.06.18 г. сумма «отпускной» компенсации начислена в учете.
  • Д 70 К 68/НДФЛ на 3731,00 руб. – 07.06.18 г. с компенсации начислен и удержан НДФЛ (вычеты не применяются).
  • Д 70 К 51 на 24 969,00 руб. – 07.06.18 г. перечислена компенсация на банковскую карточку работника.
  • Д 68/НДФЛ К 51 на 3731,00 руб. – 08.06.18 г. НДФЛ перечислен в бюджет.

Код дохода отпуск

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

  • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Новые коды необходимо применять уже при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

Код вычета 126 в справке 2-ндфл

Справка 2-ндфл: вычет 126

Работник, запросив справку 2-ндфл у своего работодателя, в пункте 4 может обнаружить код налогового вычета – 126.

Согласно ред. Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 126 расшифровывается следующим образом:

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.

На практике это означает, что Вы, как работник, получаете у своего работодателя стандартный налоговый вычет ежемесячно в размере 1 400 рублей (пока сумма Вашего дохода не превысит 350 000 рублей нарастающим итогом с января месяца) на основании ранее заполненного Вами заявления о предоставлении детских вычетов.

Другими словами, если Ваша зарплата в месяц равняется 25 000 рублей, работодатель рассчитывает налог ндфл в размере 13 % с суммы (25 000 — 1 400) = 23 600, удерживает его и перечисляет в бюджет.

Поэтому, если справка 2-ндфл Вам необходима для заполнения декларации 3-ндфл (например, для возврата налога – получения социальных или имущественных вычетов), важно также учесть этот код вычета в ней. В декларации заполняется пункт 1.3 на Листе Е1.


Если в справке 2-ндфл работника присутствует данный код вычета, а также любые иные в пункте 3 или 4, а он их не укажет в декларации – такая декларация будет заполнена не верно, сумма налога к возврату рассчитается в меньшем размере, чем работник мог бы получить.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 126) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

Например, согласно справке 2-ндфл в пункте 4 у работника заполнен код вычет 126 в сумме 5 600 рублей. Декларация заполняется для возврата налога за обучение, сумма расходов на эти цели составила 38 000 рублей. Работник, следовательно, претендует на возврат 13 %, то есть 4 940.
Но если он забудет отразить вычет в размере 5 600 в декларации, тогда сумма налога к возврату рассчитается следующим образом: 38 000 * 0,13 — 5 600 * 0,13 = 4 212.

Читайте так же:  Лицензии в строительстве

Таким образом, очень важно отражать все коды вычетов из справки 2-ндфл в декларации.

Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов Вы можете посмотреть

Заполняя декларацию 3-ндфл на нашем сайте, Вам нет никакой необходимости знать, как расшифровываются те или иные коды доходов или вычетов. Мы автоматизировали данные из справки 2-ндфл, Вам просто достаточно указать коды, которые присутствуют в Вашей справке 2-ндфл, а наша онлайн-программа автоматически отразит их на нужных листах декларации.

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка?

Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Как заполнить 2-НДФЛ за 2018 год, узнайте в статье «Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2018 год — сдаем в 2019 году».

Действующий код дохода НДФЛ в 2019 году для отпускных и для его компенсации

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением. Так как для них начиная с отчетности за 2017 год был введен новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

С января 2018 года введены и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»

2-НДФЛ: как заполнить правильно

Чтобы заполнить 2-НДФЛ правильно, нужно руководствоваться Порядком, установленным ФНС приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (далее Приказ ФНС).

Данные для заполнения у компаний есть регистрах налогового учета в части НДФЛ.

При отсутствии суммовых показателей графы заполняют нулями.

Заголовок справки 2-НДФЛ состоит из нескольких полей.

В поле «Признак» ставят:

  • «1», если это ежегодно сдаваемая справка;
  • «2» при сообщении о невозможности удержания налога;
  • «3», когда ежегодную отчетность сдает правопреемник налогового агента;
  • «4», при сообщении правопреемником о невозможности удержания налога.

В поле «Номер корректировки» указывают:

  • «00», когда справка первичная;
  • «01», «02» и т.д., когда справка корректирует предыдущую;
  • «99», если справка аннулирующая.

В поле «в ИФНС» приводят четырехзначный код ИФНС, которая является местом учета фирмы или ИП в качестве налогового агента.

В соответствующих полях указывают отчетный год, порядковый номер и дату составления 2 НДФЛ.

Раздел 1 содержит основную информацию по налоговому агенту: его название, ИНН, КПП, номер телефона. ИНН и КПП фирмы берут из уведомления о постановке на учет. ИП заполняют только ИНН. В графе КПП ставят прочерк. Данные также доступны в уведомлении о постановке на учет.

В поле «Код по ОКТМО» приводят код территории, где зарегистрирован налоговый агент. Код определяют по Общероссийскому классификатору (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст) или из таблицы сопоставления ОКАТО и ОКТМО. ИП, адвокаты, нотариусы, ставят ОКТМО по своему месту жительства. При этом ИП на патенте или на ЕНВД ставят код по месту ведения деятельности.

Отметим: в документе указывают ИНН, КПП и ОКТМО по месту нахождения той части компании, которая производила выплаты. Это может быть, например, головной офис или обособленное подразделение. Если доходы выплачивали обе части, составляют отдельные справки.

В поле «Налоговый агент» нужно указать сокращенное название компании в соответствии с учредительными документами. При его отсутствии вписывают полное наименование. Физлица в данном поле указывают свои ФИО в согласно паспорту.

[1]

В полях «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» отметки делает только правопреемник юрлица при подаче уточнения за реорганизованное юрлицо. Коды можно найти в приложении 2 к Порядку.

Раздел 2 показывает персональные данные физического лица.

Раздел 3 заполняется помесячно. Если были доходы, облагаемые по разным ставкам, то их нужно указывать отдельно в отношении каждой ставки. Для заполнения потребуется приложение 1 «Коды доходов» и приложение 2 «Коды вычетов» к Приказу ФНС.

Также в разделе 3 нужно привести профессиональные налоговые вычеты, вычеты согласно статье 217 Налогового кодекса и суммы, которые уменьшают налоговую базу согласно статьям 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса.

Если в рамках одного вида доходов применимы несколько вычетов, то их указывают построчно один по другим, а поля «Месяц», «Код дохода», «Сумма дохода» напротив нижестоящих вычетов не заполняют

Раздел 4 предусмотрен для стандартных и социальных налоговых вычетов, а также для имущественных вычетов на покупку или постройку жилья. Для заполнения графы «Код вычета» используют приложение 2 к Приказу ФНС.

Читайте так же:  Статистическая форма в таможенный орган

Раздел 5 предназначен для отражения общей суммы дохода и НДФЛ за год. Его заполняют отдельно в части конкретной ставки налога. Порядок см. в таблице ниже.

Таблица. Порядок заполнения раздела 5 2-НДФЛ

При отсутствии уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, соответствующее поле не заполняют. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят ноль.

Суммы в справке 2-НДФЛ нужно указывать в рублях и копейках. Но сумму НДФЛ приводят в полных рублях (значения до 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более округляют до целых).

При нехватке места и необходимости заполнения 2 НДФЛ на нескольких страницах, на следующих листах вверху ставят их порядковый номер и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________».

Поле «Налоговый агент» заполняют на каждом листе.

Отметим: помимо годовой, справки 2 НДФЛ также может быть корректирующей и аннулирующей. Первую составляют при перерасчете налоговых обязательств за прошлый год. Вторую — когда аннулируют показатели по сданной ранее справке. При этом в аннулирующей справке дублируют в разделах 1, 2 сведения первоначальной и не заполняют разделы 3–5.

Образец заполнения 2 НДФЛ

Справку 2-НДФЛ за год заполняют следующим образом:

Пример заполнения 2 НДФЛ на сотрудника-иностранца выглядит так:

О сроках сдачи 2-НДФЛ в 2018 году читайте в статье.

Компенсация за неиспользованный отпуск: нюансы отражения в 2 НДФЛ

При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом. Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.

Как отразить

Каждому работнику ежегодно полагается время отдыха – не менее 28 дней. Такое право появляется после 6 месяцев работы на новом месте. Отпускные – не заработная плата и отражаются в 2 НДФЛ по коду 2012, по месяцу перечисления денег сотруднику, даже если время отдыха попадает на разные месяцы.

Иногда сотрудникам не удается отдохнуть вовремя, у многих при смене работы имеются в запасе остатки отпусков, тогда их заменяют денежной выплатой (облагается НДФЛ). Ставка налога – 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом. Если человек отдыхал авансом, при увольнении “лишние” дни удерживаются из окончательного расчета.

В справке денежная сумма будет отражаться по месяцу, когда человек ушел с работы. НДФЛ удерживается в день перечисления, при увольнении сотрудника. В бюджет деньги перечисляются не позднее следующего дня.

Раньше отдельного кода для компенсации за неиспользованный отпуск не существовало. Бухгалтера отражали сумму компенсации преимущественно, как “иные доходы” – 4800 (таким же образом рекомендовал отражать ИФНС). Но некоторые специалисты использовали обозначения 2000 и 2012. С 2018 года появился специальный код – 2013.

Внимание! Бухгалтеру при заполнении справки обязательно нужно указывать правильный код, в противном случае у инспекции возникнут вопросы при налоговой проверке.

Денежные выплаты без увольнения

По заявлению работника работодатель заменит дни отдыха отпускными выплатами, однако делается это только по отношению к дням, превышающим установленную норму. Например, заменяется денежной выплатой дополнительные три дня отдыха, положенные работникам с ненормированным рабочим днем. Также заменить часть отпуска (до 17 дней) могут педагоги, которым положен 45-тидневный отдых.

“Вредникам” отпуск заменяют деньгами, только если он превышает минимальную норму – 7 дней. Например, за работу во вредных условиях, сотруднику дополнительно положено 10 дней, семь из них оформляются, а три оставшихся заменяют компенсацией.

Также нельзя заменять отдых деньгами следующим категориям работников:

  • Беременным сотрудницам;
  • несовершеннолетним работникам.

Код дохода в 2 НДФЛ такой же, как и компенсация при увольнении – 2013.

Налоговые льготы

Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.

Сегодня предусмотрены следующие льготы:

  1. 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
  2. 3000 рублей – на третьего и последующих детей.

Внимание! При определении размера необлагаемой базы, учитываются все дети независимо от возраста, но льгота предоставляется только на детей до 18 лет, или до 23 лет, если они обучаются на очном отделении.

Льготы получает каждый из супругов, если детей воспитывает только один родитель, вычеты удваиваются. Установлен максимальный лимит – 350 тыс. рублей, если доходы человека превышают эту сумму, вычеты не применяются с того месяца, в котором граница была достигнута.

Поэтому для корректного расчета вычетов на новом месте работы, увольняющемуся человеку обязательно выдают 2 НДФЛ, где содержится информация о доходах, полученных с начала года до увольнения.

Видео (кликните для воспроизведения).

При увольнении работника не отгулянные дни отпуска заменяются денежной выплатой. В справке такие суммы отражаются, так как с них удерживают НДФЛ, код – 2013. В обычной ситуации отдых заменяют денежной выплатой, только если он превышает установленные 28 дней. Да и то, деньгами заменяют только дни превышающие норму.

Источники


  1. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.

  2. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.

  3. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
  4. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
  5. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.
Код дохода отпуск
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here